試題答案
一、單項選擇題
1、答案:C
解析:如果企業(yè)出口的應稅消費品適用多種稅率，應分別核算、申報，分別按不同稅率退稅；凡未分別核算，稅率劃分不清的，一律從低適用稅率退稅。
2、答案:D
解析:混合銷售行為的劃分特點是看企業(yè)性質，以貨物生產、批發(fā)、零售為主，兼營應征營業(yè)稅勞務的企業(yè)的混合銷售行為應繳納增值稅。家具城銷售家具并為顧客有償送貨這一行為正好符合此條件。A、B、C項的混合銷售行為應繳納營業(yè)稅。
3、答案:A
解析:只有A項符合永久或實質性損害的標準。B、C、D項要么有使用價值，要么有轉讓價值，不能視為永久或實質性損害。
4、答案:D
解析:個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，應按個體戶生產經營所得計征個人所得稅。
5、答案:C
解析:證券交易印花稅在中央94％，地方6％；稅收立法權集中在中央，但是可以依法賦予地方適當的地方稅收立法權；按照“統(tǒng)一稅法”的原則，地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)的授權，地方政府是無權制定稅收規(guī)章的，凡越權制定的稅收規(guī)章沒有法律效力；征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志。
6、答案:B
解析:廣告代理企業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收到的全部價款減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額；無形資產投資入股，參與利潤分配，共同承擔風險不征收營業(yè)稅；經批準準予從事融資租賃業(yè)務的營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額。
7、答案:C
解析:準予暫進口的施工機械等，在國內使用半年以內的，不納進口關稅；超過半年仍留在國內使用，自第7個月起，按月征收進口關稅。此題A機械使用4個月，不繳關稅；B機械使用8個月，第7、8兩月均應納稅，關稅共計1920×10％×（2/48）＝8（萬元）。
8、答案:B
解析:銷售收入＝14000（萬元）
土地使用權費及開發(fā)成本＝4800（萬元）
房地產開發(fā)費用＝4800×10％＝480（萬元）
稅金＝770（萬元）
加計扣除費用＝4800×20％＝960（萬元）
扣除項目合計＝4800＋480＋770＋960＝7010（萬元）
增值額＝14000－7010＝6990（萬元）
增值稅與扣除項目比例＝6990÷7010×100％＝99.71％＜100％
土地增值稅額＝6990×40％－7010×5％＝2445.50（萬元）
9、答案:D
解析:企業(yè)技術轉讓凈收入30萬元以下的暫免征收企業(yè)所得稅，超過30萬元部分依法納稅，而且鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)有應納稅額減征10％的稅收優(yōu)惠，則該轉讓收入應納企業(yè)所得稅＝（145－100－30）×33％×（1－10％）＝4.455（萬元）
10、答案:A
解析:允許抵扣的進項稅額＝1300－[1000（腐爛）×0.13＋200（福利）×0.13＋800（招待所）×0.13＋50（被盜）×20×0.13]＝910（元）。
11、答案:A
解析:進口礦石不征資源稅，汽油、生理鹽水不屬于資源稅征收范圍，黃金礦石屬有色金屬礦石，應征資源稅。
12、答案:A
解析:生產經營用房應納稅額＝（400＋50）×（1－30％）×1.2％＋20×12％＝6.18（萬元）
13、答案:C
解析:機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折征收；客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅；載貨部分按機動載貨汽車稅額征收。共繳納車船使用稅＝30×10×30＋15×10×30×70％＋3×120×50％＋3×3×30＋2×120＝12840（元）。
14、答案:A
解析:稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3％加處罰款。
15、答案:A
解析:獨立核算的發(fā)電企業(yè)向其所在地主管稅務機關申報納稅。
16、答案:B
解析:免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（10000－500－500－1000）×1＝8000（元）
17、答案:D
解析:以貨易貨應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花；合同未能兌現也應繳納印花稅，所以，甲公司應繳納印花稅為：（2000＋1500＋500）×0.3‰＝1.2（萬元）＝12000（元），
18、答案:A
解析:對從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務的高新技術企業(yè)，互聯(lián)網站，從事高新技術創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。超過5年以上的，按上述8％的比例規(guī)定扣除。
19、答案:B
解析:按《印花稅法》的有關規(guī)定，對貨物運輸合同的計稅依據為運輸費用，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費用等。
20、答案:A
解析:該外資企業(yè)在2004年還在享受減半征收的優(yōu)惠，故企業(yè)所得稅稅率為15％，2005年稅收優(yōu)惠期滿，企業(yè)所得稅稅率為30％；再投資為增加企業(yè)的注冊資本，所以退稅率為40％，因而應退稅額＝49.2÷（1－18％）×15％×40％＋53.6÷（1－33％）×30％×40％＝13.20（萬元）。