五、綜合題
1、某中外合資企業(yè)注冊資金1000萬美元，其中中方用廠房和土地使用權(quán)作價投資300萬美元，外方用貨幣投資700萬美元。該企業(yè)經(jīng)營范圍包括產(chǎn)品制造和設(shè)計咨詢兩部分。經(jīng)營年限30年，1997年開始試生產(chǎn)，2000年進(jìn)入獲利年度。2005年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）賬面銷售產(chǎn)品收入2000萬人民幣，銷售成本900萬人民幣（不含勞動成本費(fèi)用及相關(guān)因素），設(shè)計咨詢收入600萬人民幣，設(shè)計咨詢成本150萬人民幣（不含勞動成本費(fèi)用及相關(guān)因素）。繳納增值稅80萬元、營業(yè)稅30萬元。（2）按董事局決議當(dāng)年支付150名員工工資400萬元，支付國家規(guī)定的社?；?00萬元，支付5名外籍雇員的境外社保費(fèi)50萬元。按工資總額提取職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)如下表（單位：萬元）：

注：該企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)60％上繳中方的上級工會，40％劃歸企業(yè)工會自用，劃撥時收到工會經(jīng)費(fèi)繳撥款收據(jù)。（3）企業(yè)從銀行借入150萬人民幣，與自有資金50萬元合計200萬元向另一家境內(nèi)高科技企業(yè)投資。當(dāng)年分得該高科技企業(yè)投資分紅30萬元。企業(yè)還分得來自特區(qū)的子公司的稅后利潤100萬元。（4）企業(yè)開支招待費(fèi)30萬元，取得國債利息收入20萬元。（5）年末向境外非關(guān)聯(lián)企業(yè)購買一項商標(biāo)專用權(quán)，合同規(guī)定支付專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)100萬歐元（折合人民幣900萬元）。（6）企業(yè)全部銷售收入和咨詢收入都按價稅合計數(shù)簽訂合同，購買商標(biāo)權(quán)均簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。其他管理費(fèi)用300萬元。（7）企業(yè)董事局決定將賬面利潤在計提三項基金后的余額550萬進(jìn)行分紅，中外雙方當(dāng)即表示將其分紅部分全部再投資于該企業(yè)，同比例增資。要求計算：（假定地方所得稅不予考慮）（1）企業(yè)應(yīng)稅收入；（2）企業(yè)扣除項目金額；（3）企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅；（4）企業(yè)扣繳的稅款；（5）再投資退稅。
2、某中外合資日化企業(yè)（增值稅一般納稅人）于1998年初在國務(wù)院批準(zhǔn)的一沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)成立，經(jīng)營期15年。該企業(yè)主要業(yè)務(wù)是以外購化妝品生產(chǎn)加工成套化妝品，出口（假定退稅率為11％）及內(nèi)銷。成立以來的獲利情況如下：

2004年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）期初庫存外購已稅化妝品100萬元。本期外購已稅化妝品取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，支付價款3800萬元、增值稅額646萬元，已驗收入庫；支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)100萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品700萬元，其他生產(chǎn)費(fèi)用330萬元，生產(chǎn)成套化妝品15萬件，每件成套化妝品單位成本90元；（3）國內(nèi)銷售成套化妝品3萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額750萬元；國內(nèi)零售成套化妝品1萬件，開具普通發(fā)票，注明銷售額292.5萬元；出口成套化妝品10萬件，取得人民幣，折合2500萬元；（4）出租設(shè)備和房屋，取得收入100萬元；（5）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用480萬元（其中廣告費(fèi)用200萬元）、財務(wù)費(fèi)用28萬元、管理費(fèi)用640萬元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)用50萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用為74萬元）；（6）發(fā)生意外事故，損失當(dāng)月外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬元），本月內(nèi)取得保險公司給予的賠償金額12萬元；（7）資本公積中40萬元，其中包括接受捐贈的貨幣資金30萬元；逾期2年半應(yīng)付未付款項10萬元。要求：（1）計算該企業(yè)表中6年共繳企業(yè)所得稅和地方附加稅（同企業(yè)所得稅減免）；（2）計算該企業(yè)2004年應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額總和；（3）計算該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納的增值稅；（4）計算該企業(yè)2004年度應(yīng)退的增值稅；（5）計算該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（注：化妝品的消費(fèi)稅稅率30％）、營業(yè)稅；（6）計算該企業(yè)2004年所得稅計稅收入；（7）計算該企業(yè)2004年所得稅前扣除的銷售成本與銷售稅金；（8）計算該企業(yè)2004年所得稅前扣除的期間費(fèi)用和損失；（9）2004年度該中外合資企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額和地方附加稅。
3、某國有建材企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年度損益表中利潤總額為-10萬元，經(jīng)自行納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為30萬元，并已如期上繳全年所得稅。2006年4月稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)2005年度有以下問題：（1）企業(yè)以在冊職工1200人計算計稅工資。在冊職工中包括由福利費(fèi)開支工資的職工40人，當(dāng)?shù)赜嫸惞べY為月人均800元。（2）收取1年未返還的包裝物押金4萬元，掛賬未作處理。（3）將成本為50萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，由于無同類產(chǎn)品售價，按成本價和增值稅稅率計算繳納了增值稅。（該企業(yè)成本利潤率為10％）（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入45萬元，未記收入，直接轉(zhuǎn)作聯(lián)營投資。（5）年末“應(yīng)收賬款”借方余額120萬元，“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額0.8萬元（該企業(yè)壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備率為5‰）。（已知企業(yè)通過“應(yīng)交稅金”已計繳的各種稅金為126萬元，城建稅和教育費(fèi)附加忽略不計。）要求：按下列順序回答問題，每步均為共計金額：（1）計算第（1）項業(yè)務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（2）計算第（2）項業(yè)務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）計算第（3）項業(yè)務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）計算第（4）項業(yè)務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（5）計算第（5）項業(yè)務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）計算補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額；（7）計算應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額；（8）根據(jù)《稅收征收管理法》和《刑法》的有關(guān)規(guī)定，判定該企業(yè)屬何種行為，應(yīng)如何處理？