三、判斷題
1、繳納過資源稅的礦產(chǎn)品再加工后銷售時不征收資源稅所以也不征增值稅。（）
2、某納稅人調(diào)整后的應(yīng)納所得額為－5萬元，得縣政府獎勵的先征后返還流轉(zhuǎn)稅金6萬元，兩項沖抵后，應(yīng)按1萬元的所得繳納企業(yè)所得稅。（）
3、對于取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目，納稅人可以自行減免。（）
4、2003年1月1日，甲、乙、丙三個企業(yè)合并設(shè)立一個新的企業(yè)，合并各方解散，合并前甲企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局征收，乙、丙企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局負責(zé)征收，則新企業(yè)的所得稅仍由地方稅務(wù)局征收。（）
5、稅務(wù)機關(guān)在對公民做出2000元以上罰款或者對法人或者其他組織做出10000元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。（）
6、運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物，為營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)將貨物銷售額和運輸勞務(wù)收入一并征收營業(yè)稅。（）
7、由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，一般不單獨計價的配套設(shè)施和獨立于房屋之外的建筑物，都應(yīng)作為房屋一并征收房產(chǎn)稅。（）
8、根據(jù)稅法規(guī)定，提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備金；實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。（）
9、增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外）。如違反規(guī)定開具專用發(fā)票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額征收增值稅，但可以抵扣進項稅額。（）
10、實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)是指經(jīng)過幾個國家加工、制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行經(jīng)濟上可以視為實質(zhì)性加工的國家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國?！皩嵸|(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變：或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過50％及以上的。（）
11、納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（）
12、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有的土地，集體所有的土地暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）
13、對個人投資者從上市公司取得股息紅利所得，屬于股息、利息紅利所得，計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定全額計征個人所得稅。（）
14、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。（）
15、對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅。（）
四、計算分析題
1、某新建的化妝品廠生產(chǎn)化妝品和護膚護發(fā)品，9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入用于生產(chǎn)原料用的酒精500公斤，取得增值稅發(fā)票，注明金額480元，增值稅81.6元。期初沒有庫存余額，入庫未付款。（2）購入散裝香粉3000公斤，增值稅發(fā)票注明金額150000元，增值稅25500元。期初沒有庫存余額，入庫已付款。（3）購入食用色素200公斤，增值稅發(fā)票注明金額20000元，增值稅3400元。期初沒有庫存余額，入庫未付款。（4）購買包裝用紙箱20000個，增值稅發(fā)票，注明單價2元，金額40000元，增值稅6800元。入庫已付款。（5）生產(chǎn)護發(fā)摩絲領(lǐng)用酒精400公斤；生產(chǎn)粉餅領(lǐng)用香粉2500公斤；包裝產(chǎn)品領(lǐng)用包裝紙箱10000個；為迎接國慶節(jié)給職工發(fā)水果，工會領(lǐng)用包裝紙箱200個。（6）銷售摩絲10000瓶，不含稅銷售額200000元；銷售粉餅2000箱，不含稅銷售額720000元；領(lǐng)用摩絲10瓶放在職工浴室。上述增值稅發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，要求計算：（1）增值稅的進項稅；（2）增值稅的銷項稅；（3）應(yīng)納增值稅；（4）應(yīng)納消費稅。（護發(fā)品消費稅稅率8％，化妝品消費稅稅率30％，酒精消費稅率5％）
2、某城市一家有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2005年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。（2）月初將上月購進的庫存材料價款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境供銷售，支付給境外公司加工費20萬元；進境前的運輸費和保險費共3元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率17％、消費稅稅率8％。）要求：（1）計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。（2）計算加工貨物在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。（3）計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅。（4）計算該企業(yè)應(yīng)納城建稅、教育費附加。
3、個人李某2004年擁有和使用的房產(chǎn)情況如下：（1）將2002年9月購入并居住的一套住房（購入價格35萬元）和2004年3月購入并居住的一套住房（購入價格40萬元）分別以50萬元和48萬元的價格轉(zhuǎn)讓給他人；（2）將一套三居室的住房出租，月租金2000元，2004年共取得租金2.4萬元；張某每月要支付房屋修繕費200元；（3）將一套已居住2年的二居室住房（市場價格為20萬元）與他人交換一套四居室住房（市場價格為45萬元），支付差價25萬元；（4）參加一項有獎競賽活動，獲得獎勵商品房一套（市場價格為15萬元）。要求：按下列順序回答問題（假設(shè)不考慮印花稅和城建稅，當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵蕿?％。）（1）計算該個人在2004年應(yīng)該繳納的營業(yè)稅；（2）計算該個人在2004年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅、契稅；（3）計算該個人在2004年應(yīng)該繳納的個人所得稅。
4、北京易明化工股份有限公司2005年度有關(guān)資料如下：（1）與主管部門簽訂承包化學(xué)制品廠經(jīng)營合同，約定每年上交利潤100萬元。（2）與某銀行簽訂融資租賃合同，合同金額500萬元，年利率5％；簽訂一份借款合同，合同金額1500萬元。（3）與某制藥公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，制藥公司的貨物價值450萬元。（4）與金屬加工廠簽訂委托加工合同，加工廠提供價值100萬元的原材料并收取加工費20萬元。（5）與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2003年—2005年實現(xiàn)利潤的30％支付。（6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）。（7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管共計20萬元。（8）本年資本公積科目增加100萬元，開立新增賬簿6本。（9）與某公司簽訂非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，金額30萬元，簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，金額100萬元。（10）接受外國某銀行優(yōu)惠貸款200萬美元并書立合同，書立當(dāng)日國家外匯牌價美元與人民幣匯率為1：8.3，當(dāng)月1日匯率為1：8.2。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（1）的印花稅；（2）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（2）的印花稅；（3）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（3）的印花稅；（4）計算易明化式股份有限公司業(yè)務(wù)（4）的印花稅；（5）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（5）的印花稅；（6）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（6）的印花稅；（7）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（7）的印花稅；（8）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（8）的印花稅；（9）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（9）的印花稅；（10）計算易明化工股份有限公司業(yè)務(wù)（10）的印花稅。