2.
【正確答案】(1)進口環(huán)節(jié)應納關稅=(180+16+4)×20%=200×20%=40(萬元)
(2)進口環(huán)節(jié)應納消費稅=(200+40)÷(1-5%)×5%=12.63(萬元)
(3)進口環(huán)節(jié)應納增值稅=(200+40+12.63)×17％=42.95(萬元)
(4)產品銷售收入=40×10+500×10=5400(萬元)
處置已使用過的小轎車，不繳消費稅。低污染排放值的小轎車消費稅優(yōu)惠30％；
銷售小轎車應納消費稅=5400×5%×(1-30%)=189(萬元)
(5)銷售小轎車應納增值稅=5400×17%-(3000×17%+42.95)+7÷(1+4%)×4%×50%＝918-552.95+0.13=365.18(萬元)
(6)應繳納的城建稅和教育費附加
=(189+365.18)×7%+(189+365.18)×3%=55.42(萬元)
(7)①計稅收入=5400+7+55.50÷(1-7.5%)+35÷(1-30%)=5515(萬元)
②應扣除的銷售成本=4000(萬元)
③廣告費稅前扣除標準=5515×2%=110.30(萬元)
業(yè)務宣傳費稅前扣除標準=5515×0.5%=27.58(萬元)
稅前準予扣除的銷售費用=300-(130+20-110.3)-(50-27.58)=237.88(萬元)
④業(yè)務招待費稅前扣除標準=5515×0.3%+3=19.55(萬元)
稅前準予扣除的管理費用=500-(120-19.55)-9=399.55(萬元)
⑤向關聯(lián)企業(yè)借款利息在注冊資本50%以內的部分，超過銀行規(guī)定利率的利息為；1000×(7%-5%)÷2=10(萬元)
稅前準予扣除的財務費用；150-80-10=60(萬元)
⑥營業(yè)外支出稅前準予扣除10萬元
⑦壞賬準備金扣除=（50+40）×0.5%=0.45(萬元)
⑧計稅工資標準=(850-20)×800×12÷10000=796.8(萬元)
實發(fā)工資超標準部分需調增所得額=（1250－20）-796.8=433.20(萬元)
稅前準予扣除“三項經費”
=(850-20)×800×12÷10000×(14%+1.5%)=123.50(萬元)
“三項經費”超標準部分需調增所得=(1250+20)×(2%+14%+1.5%)-123.5=98.75(萬元)
準許扣除的工資及“三項經費”調增金額=433.2+98.75=531.95(萬元)
⑨股份制改造資產評估增值調增所得額=100÷10=10(萬元)
應納企業(yè)所得稅
=(5515-4000-5-189-55.42-237.88-399.5-60-10-0.45+531.95+10)×33%
=1196.9×33%
=362.90(萬元)
(8)聯(lián)營企業(yè)分回利潤抵免稅額
=55.5÷(1-7.5%)×15%=9(萬元)
(9)境外所得扣除限額=35÷(1-30%)×33%=16.5(萬元)
境外已納稅額=35÷(1-30%)×30%=15(萬元)
境外所得應扣金額=15(萬元)
(10)匯算清繳全年應補企業(yè)所得稅=362.90-9-15-120=218.9(萬元)
3.
【正確答案】（1）可以在稅前扣除工資費用=6×500×12/10000=3.6(萬元)；可以列支工會經費、職工福利費、職工教育經費=3.6×17.5%=0.63(萬元)；可以扣除的投資者生活費用800×12=0.96(萬元)。
合計可以在稅前扣除=3.6+0.63+0.96=5.19(萬元)
（2）可列支的業(yè)務招待費為：20×5‰=0.1(萬元)可列支的利息為：20×10%=2(萬元)；
準予扣除的車禍損失為：8-4.5=3.5萬元。合計可以在稅前扣除=5.6(萬元)
（3）個體工商戶捐贈前應納稅所得額=20-5-5.19-5.6-2.2=2.01(萬元)；捐贈限額=2.01×30%=0.63(萬元)
（4）該個體工商戶2004年的生產經營所得額=2.01-0.5=1.51(萬元)
（5）該個體工商戶2004年應納的個人所得稅=1.51×20%-0.125+2×20%=0.58(萬元)