五、綜合題。
1.某市酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售糧食白酒和薯類白酒，2005年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購薯類作物，實(shí)際支付金額400000元，薯類作物已驗(yàn)收入庫。
（2）購入生產(chǎn)用煤，取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的金額400000元，稅額52000元，支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元，取得貨運(yùn)發(fā)票，已驗(yàn)收入庫。
（3）銷售瓶裝糧食白酒50000斤，開具增值稅專用發(fā)票取得價(jià)款780000元，同時(shí)收取包裝物押金，開具普通發(fā)票取得押金收入58500元。銷售散裝糧食白酒20000斤，開具普通發(fā)票取得收入210600元。
（4）試制一批新型號的糧食白酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)60000元，成本利潤率10%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。
（5）月初庫存外購已稅酒精4噸，每噸單位4000元，本月外購已稅酒精10噸，取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40000元，稅額6800元，已驗(yàn)收入庫。月末庫存酒精3噸，其他被本月生產(chǎn)糧食白酒所使用。
（6）發(fā)出薯類作物30000元委托某縣城甲企業(yè)加工薯類白酒2000斤，取得對方開具的專用發(fā)票，注明加工費(fèi)20000元，稅額3400元，薯類白酒已經(jīng)驗(yàn)收入庫，將其中1000斤直接零售，取得零售收入64350元。
（7）因?yàn)樗疄?zāi)，損失庫存的薯類作物金額58000元，損失上月購進(jìn)煤炭金額30000元。
有關(guān)票據(jù)當(dāng)月均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
【要求】根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題：
（1）計(jì)算該酒廠本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該酒廠本月銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納增值稅；
（4）計(jì)算該酒廠本月銷售糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅；
（5）計(jì)算甲企業(yè)加工薯類白酒應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅；
（6）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納的消費(fèi)稅；
（7）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
2.某市汽車制造企業(yè)主要生產(chǎn)小轎車，2002年改組為股份制企業(yè)。各項(xiàng)資產(chǎn)評估增值100萬元，采用綜合調(diào)整法調(diào)整，調(diào)整期10年。2005年企業(yè)在冊職工850人(含醫(yī)務(wù)室、食堂人員20人)，注冊資本9000萬元，當(dāng)年經(jīng)營情況如下：
(1)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車直接銷售40輛，每輛不含稅銷售額10萬元，通過各地汽車貿(mào)易中心銷售500輛，給與8%的折扣銷售，折扣額開具紅字專用發(fā)票入賬。另處置本企業(yè)自用兩年的小轎車，售價(jià)7萬元，賬面原值6萬元，已提折1萬元。
(2)購進(jìn)小轎車零部件、主料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000萬元；進(jìn)口汽車輪胎一批，關(guān)稅完稅價(jià)格180萬元(假定關(guān)稅稅率20%)，運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)16萬元，包裝費(fèi)4萬元，外購貨物已驗(yàn)收入庫，其中生產(chǎn)小轎車領(lǐng)用進(jìn)口汽車輪胎70%。
(3)銷售成本4000萬元，銷售費(fèi)用300萬元(其中廣告費(fèi)130萬元，廣告性贊助支出20萬元，上年廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)40萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元）；管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬元，不含壞賬準(zhǔn)備金)；財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(其中在建工程的貸款利息80萬元，流動資金借款中自關(guān)聯(lián)企業(yè)借入1000萬元，期限半年，年利率為7%，銀行同期貸款利率為5%)
(4)直接向當(dāng)?shù)丶t十字醫(yī)院捐款20萬元，通過非營利社會團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款10萬元。
(5)另知：年末“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”借方分別記載未收回的貨款50萬元和40萬元；以及入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資1250萬元，由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、食堂人員工資20萬元，均按規(guī)定比例計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，不能提供工會組織的專用撥繳款收據(jù)。
(6)年終從聯(lián)營企業(yè)(適用稅率15%)分回利潤55.5萬元，聯(lián)營企業(yè)當(dāng)年享受定期減半征收優(yōu)惠；從境外甲國分回利潤35萬元，甲國公司所得稅率為30%。
其他資料：小轎車和汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為5%，當(dāng)?shù)赜?jì)稅工資月人均標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年已預(yù)繳所得稅120萬元。
【要求]
(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅。
(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅。
(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅。
(4)銷售小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅。
(5)銷售小轎車應(yīng)納增值稅。
(6)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(7)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
(8)聯(lián)營企業(yè)分回利潤抵免稅額。
(9)境外所得應(yīng)扣稅額。
(10)匯算清繳全年應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。
3.某個(gè)體工商戶從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2005年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）當(dāng)年取得營運(yùn)收入200000元，營運(yùn)成本50000元；
（2）當(dāng)年實(shí)際支付工資96000元，其中業(yè)主工資每月2000元，雇工工資每月1000元，共有雇工6名。（當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月500元，投資者扣除費(fèi)用為每月800元）；并按照實(shí)際工資支出提取工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)16800元（工資費(fèi)用及提取的“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”本題中未計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用）；
（3）提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金12萬元；
（4）提取業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，已列支；
（5）對外進(jìn)行投資，取得分回的股息20000元；
（6）從某企業(yè)借款20萬元資金周轉(zhuǎn)，償付利息2.6萬元，而銀行貸款利率為10%；
（7）一輛貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)80000元，由于已投保，保險(xiǎn)公司進(jìn)行了賠償，賠償金額為45000元；
（8）繳納營業(yè)稅等經(jīng)營稅費(fèi)合計(jì)為22000元。
（9）通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈5000元
要求：
（1）計(jì)算該個(gè)體工商戶稅前可以扣除工資費(fèi)用、“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”和投資者生活費(fèi)用合計(jì)數(shù)；
（2）計(jì)算該個(gè)體工商戶稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息費(fèi)用和損失合計(jì)數(shù)；
（3）計(jì)算該個(gè)體工商戶稅前可以扣除的捐贈限額；
（4）計(jì)算該個(gè)體工商戶2005年的生產(chǎn)經(jīng)營所得額；
（5）計(jì)算該個(gè)體工商戶2005年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。