答案部分
一、單項選擇題。
1.
【正確答案】C
【答案解析】權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)；另一方是納稅義務(wù)人。參見教材1頁。
2.
【正確答案】C
【答案解析】購進的貨物沒有經(jīng)過生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)，也就是說沒有增值，所以不視同銷售，只將進項稅額轉(zhuǎn)出；ABD均屬于稅法規(guī)定的八種視同銷售中的情形，參見教材24頁。
3.
【正確答案】B
【答案解析】納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費稅。參見教材95頁的（二）
4.
【正確答案】C
【答案解析】保費收入全額計稅；儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額，以納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款利率折算的月利率計算。參見教材116頁的6.（2）。
應(yīng)繳納營業(yè)稅額＝〔3200+（7000+9000）÷2×3%÷12]×5%=161（萬元）
5.
【正確答案】D
【答案解析】交通運輸業(yè)的營業(yè)稅稅率3%,位于縣城的城建稅稅率為5%；
城市維護建設(shè)稅＝（120+20）×3%×5%=0.21（萬元）
6.
【正確答案】D
【答案解析】留購的進口貨樣以留購的價格作為完稅價格；參見教材152頁的（七）。
7.
【正確答案】A
【答案解析】伴采礦，是指開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時，伴采出來的非主產(chǎn)品元素的礦石。對伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定，對其核定資源稅單位稅額標準；量小的，則在銷售時，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標準繳納資源稅。教材沒有相關(guān)的政策陳述，但在教材164頁的例題中有所體現(xiàn)的，（34000×20+4500×18）×30%=532700（元）。
8.
【正確答案】A
【答案解析】本題中扣除項目合計：800×40%+25=345萬元（不考慮土地使用權(quán)支出），增值額=400-345=55萬元。則增值率=55÷345=15.9%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬元）。具體參見教材的174頁的（六）的最后一段。
9.
【正確答案】B
【答案解析】投資房產(chǎn)不承擔(dān)風(fēng)險的，實質(zhì)是租賃，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅；本題應(yīng)該按房產(chǎn)余值和租金計稅；當(dāng)年應(yīng)繳房產(chǎn)稅＝1200×50％×（1-30％）×1.2％+1200×50％×（1-30％）×1.2％×5/12+50×12％＝5.04+2.10+6＝13.14（萬），具體參見教材的195頁的第一段。
10.
【正確答案】B
【答案解析】對車輛凈噸位尾數(shù)半噸以上的，按一噸計算；客貨兩用的，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅；載貨部分按機動車載貨汽車征稅，參見教材202頁表下的（二）和（三）；應(yīng)繳車船使用稅額＝9×5×40＋（2×150×50%＋2×3×40）＋4×180＝2910（元）
11.
【正確答案】D
【答案解析】電信企業(yè)按規(guī)定上繳財政的電話初裝費、郵電附加費不交所得稅；參見教材的234頁的10.（2）。
12.
【正確答案】A
【答案解析】2005年1月1日起，從事電信業(yè)務(wù)的外資投資企業(yè)對已經(jīng)發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費，凡拖欠時間1年以上仍未收回的，可以作為壞賬損失處理。參見教材的314頁的4。
13.
【正確答案】D
【答案解析】[（50000-7000）×（1-20%）]÷68%×40%-7000=13235.29元；參見教材369頁的表16-8和例5。
14.
【正確答案】A
【答案解析】國產(chǎn)設(shè)備抵免稅額＝30*40％＝12（萬元）；新增所得稅＝（50-15）*30％＝10.50（萬元）；故本年可以抵扣的國產(chǎn)設(shè)備抵免稅額為10.5萬，企業(yè)2005年實際應(yīng)納企業(yè)所得稅=（50-15）×30%-10.5=0（萬元）。參見教材332頁的四。
15.
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)為股東購買車輛并將所有權(quán)過戶到股東名下的，按股息紅利征收個人所得稅，參見教材380頁的（十七），應(yīng)納稅額=[（6000-800）×20％-375]×12+200000×40％×20％＝7980+16000=23980（元）
16.
【正確答案】B
【答案解析】財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20％的費用。財產(chǎn)租賃所得以1個月內(nèi)取得的收入為一次。參見教材370頁的（八）；（36000÷12－800）×20％×6＋（36000÷12－800－800）×20％×6=4320（元）。
17.
【正確答案】C
【答案解析】納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下罰款；參見教材的447頁的1。
18.
【正確答案】C
【答案解析】納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告；參見教材417頁的（四）的5。
19.
【正確答案】D
【答案解析】稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為；存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實；稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為與現(xiàn)實發(fā)生的損害事實存在因果關(guān)系。參見教材的463頁的（二）。
20.
【正確答案】C
【答案解析】享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時納稅申報；417頁（四）的4。