2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考點(diǎn)講義：第十四章
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第一節(jié)企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理
稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以代理機(jī)構(gòu)的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，依據(jù)國(guó)家稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，代其辦理涉稅事宜的各項(xiàng)民事法律行為的總稱。
代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事下列范圍內(nèi)的代理業(yè)務(wù)：
| 類別 | 具體代理業(yè)務(wù) |
| 咨詢、服務(wù)類 | (1)代辦稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù) (2)辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào) (3)建賬建制，辦理賬務(wù) (4)辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù) (5)辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告 (6)制作涉稅文書 (7)開展稅務(wù)咨詢(顧問(wèn))、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù) (8)稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù) (9)審查納稅情況 (10)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng) (11)利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票 (12)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù) |
| 鑒證類 | (1)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證 (2)企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證 (3)國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù) |
【例題1·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（ ?。?2009年)
A．辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)
B．辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
| 要點(diǎn) | 內(nèi)容 |
| 開業(yè)稅務(wù)登記代理注 意問(wèn)題 |
(1)選擇領(lǐng)取合適的登記表 (2)認(rèn)真填寫《稅務(wù)登記表》 (3)備足稅務(wù)登記所需的相關(guān)資料 (4)選擇稅務(wù)登記地點(diǎn) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記 |
| 代理注銷稅務(wù)登記的 內(nèi)容 |
(1)代理注銷稅務(wù)登記申報(bào) (2)代理填報(bào)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》 (3)代理領(lǐng)取有關(guān)批件 |
|
外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記代 |
(1)代理人應(yīng)當(dāng)在納稅人外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，持納稅人的稅務(wù)登記證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(簡(jiǎn)稱《外管證》) (2)代理人應(yīng)明確告知納稅人《外管證》的使用期限，并指導(dǎo)納稅人在外出經(jīng)營(yíng)地向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交該證明和有關(guān)資料 (3)代理人應(yīng)提醒納稅人在外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票 (4)代理人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù) |
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