三、金融保險(xiǎn)業(yè)

【例1】按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的下列行為中，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（　　）。
A.銷售支票　B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券C.銷售金銀　
D.存款　 E.貸款本金　　F.貸款利息

【例2】中國(guó)人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是()?！?BR>A.對(duì)金融企業(yè)的貸款　　　　　　　B.對(duì)金融企業(yè)以外的單位貸款　
C.對(duì)金融企業(yè)以外的個(gè)人貸款　　　D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款

【例3】下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（　　）?！?BR>A.中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
B.中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
C.中國(guó)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
D.中國(guó)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

【例4】在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法，正確的有（　?。?。
A.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息和價(jià)外費(fèi)用
E.金融機(jī)構(gòu)的貼現(xiàn)收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征稅
F.金融機(jī)構(gòu)的再（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)收入，也應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征稅

【例5】某商業(yè)銀行2004年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）吸收存款3000萬(wàn)元。

（2）取得貸款利息收入200萬(wàn)元。

（3）辦理貼現(xiàn)取得收入20萬(wàn)元；從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入15萬(wàn)元。

（4）銷售賬單憑證、支票取得收入3萬(wàn)元。

（5）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元。

（6）取得外匯轉(zhuǎn)貸利息收入30萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸借款利息22萬(wàn)元。

（7）開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)（經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)）取得租賃費(fèi)收入70萬(wàn)元，購(gòu)買租賃資產(chǎn)價(jià)款50萬(wàn)元，支付增值稅8.5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)等1.5萬(wàn)元。

（8）受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣，從中提取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。

（9）銷售金銀，共取得收入106萬(wàn)元。

請(qǐng)回答并計(jì)算下列問(wèn)題：

（1）該商業(yè)銀行的免稅項(xiàng)目包括（　?。?。

（2）該商業(yè)銀行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　　）萬(wàn)元。

（3）該商業(yè)銀行應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅（?。┤f(wàn)元。

　?。?）該商業(yè)銀行應(yīng)繳納的增值稅（　　）。

【例6】某典當(dāng)行2004年3月份取得死當(dāng)物品銷售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息收入23萬(wàn)元。則：

（1）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元；

（2）應(yīng)繳納的增值稅（　?。┤f(wàn)元。

【例7】某保險(xiǎn)公司2004年5月1日儲(chǔ)金余額為100萬(wàn)元，5月31日儲(chǔ)金余額為300萬(wàn)元，假定人民銀行公布的一年期存款利息率為7.2％。則：

（1）該保險(xiǎn)公司5月份計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為（　?。┰?/P>

（2）該保險(xiǎn)公司5月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（　?。┰?。

【例8】某保險(xiǎn)公司2004年6月份取得財(cái)產(chǎn)保費(fèi)收入50萬(wàn)元，其中無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)支出2萬(wàn)元；初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入共80萬(wàn)元，付給境外分保人保費(fèi)收入30萬(wàn)元。則：

（1）該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元。

　　（2）該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元。

【例9】某市商業(yè)銀行2004年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

1．向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收人8萬(wàn)元。

2．為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收人14萬(wàn)元。

3．4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元，6月25日以860萬(wàn)元的價(jià)格賣出。

4．受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)。

5．2003年3月31日向商場(chǎng)定期貸款1500萬(wàn)元，貸款期限1年，年利息率5.4％。該貸款至2004年6月30日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。

要求：計(jì)算該銀行第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

四、郵電通信業(yè)

【例1】某郵局10月份郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，信封信紙銷售收入2萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。附屬獨(dú)立核算的門市部取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元。按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（　）萬(wàn)元。

【例2】某電信局6月份取得話費(fèi)收入50萬(wàn)元，電話機(jī)安裝收入20萬(wàn)元，出售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)取得收入20萬(wàn)元，代辦電信工程收入40萬(wàn)元。該電信局當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（?。┤f(wàn)元。

【例3】某電信局3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

1、取得話費(fèi)收入100萬(wàn)元；

2、出售尋呼機(jī)但不提供通信服務(wù)，取得收入60萬(wàn)元；

3、代辦電信工程收入50萬(wàn)元；

4、電話裝移機(jī)收入20萬(wàn)元；

5、開(kāi)辦168信息臺(tái)提供點(diǎn)歌服務(wù)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元；

6、轉(zhuǎn)讓房屋一棟，取得收入300萬(wàn)元，買價(jià)200萬(wàn)元；

7、轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，共收取款項(xiàng)20.8萬(wàn)元，該設(shè)備原值20萬(wàn)元。

解：

郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝（100+20+10）×3％＝3.9（萬(wàn)元）

建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝50×3％＝1.5（萬(wàn)元）

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅＝（300－200）×5％＝5（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅＝60÷（1+6％）×6％+20.8 ÷（1+4％）×4％ ÷2 ＝3.4＋0.4＝3.8（萬(wàn)元）

五、文化體育業(yè)

【例1】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按“文化體育業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的有（　　）。

A.電臺(tái)播音　B.電視臺(tái)播映廣告　　C.時(shí)裝表演　D.舉辦藝術(shù)講座　E.錄像廳放映錄像

【例2】某有線電視臺(tái)6月份取得如下收入：有線電視節(jié)目收視費(fèi)收入10萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)收入3萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)收入0.7萬(wàn)元，廣告播映收入6萬(wàn)元。則該有線電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元。

【例3】甲單位組織演出全部票價(jià)收入100萬(wàn)元，其中付給提供演出場(chǎng)所的乙單位場(chǎng)租費(fèi)20萬(wàn)元，付給經(jīng)紀(jì)人傭金10萬(wàn)元。則：

（1）甲單位應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元。　

（2）乙單位應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元?！?/P>

（3）經(jīng)紀(jì)人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元?！?/P>

【例4】提供文藝演出場(chǎng)所單位的場(chǎng)租收入應(yīng)按（　?。┒惸空魇諣I(yíng)業(yè)稅?！?/P>

A.文化體育業(yè)　　　B.娛樂(lè)業(yè)

C.服務(wù)業(yè)－代理業(yè)　D.服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)

【例5】甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動(dòng)中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議，付給乙公司中介費(fèi)7萬(wàn)元，付給文化活動(dòng)中心10萬(wàn)元。乙公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（　?。┤f(wàn)元。

【例6】某展覽館2月取得門票收入1萬(wàn)元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)所取得收入0.8萬(wàn)元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（　?。┤f(wàn)元。

六、娛樂(lè)業(yè)

【例1】某文化館4月份下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入3500元，開(kāi)設(shè)臺(tái)球廳取得收入15000元，設(shè)立的“電子游戲機(jī)”取得收入20000元。該文化館5月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（　　）元。

【例2】某飯店5月份取得客房收入300萬(wàn)元，餐廳收入100萬(wàn)元，銷售自釀啤酒20噸，取得收入40萬(wàn)元；打字、復(fù)印收入10萬(wàn)元；代理訂購(gòu)飛機(jī)票、火車票服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元；歌舞廳門票收入5萬(wàn)元，出售飲料、煙、酒收入10萬(wàn)元，收取點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元。則：

（1）該飯店當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元。

　?。?）該飯店當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元。