一、稅法考試的重點一般分布在哪些章節(jié)
稅法的重點稅種有六個，即：增值稅、消費稅、營業(yè)稅；企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅共六章。從2002年～2006年5年考題中分別占到總分?jǐn)?shù)的64%、67%、72%、62%、74%，5年來平均分?jǐn)?shù)占71分。
二、07年有哪些新增的知識點？它們是否會成為考察的重點？
作為CPA的稅法考試，其新增知識點和新修訂的知識點一直是考試的重點內(nèi)容。在些，我們將2007年《稅法》教材主要新增和變化的內(nèi)容歸納如下：
第一章是稅法概論，需要關(guān)注的只有一個知識點。組成我國稅收實體法體系的稅種為21個，主要是內(nèi)資企業(yè)的車船使用稅和外資企業(yè)的車船使用牌照稅合并為“車船稅”。
第二章是增值稅法，需要關(guān)注的有六個知識點。
1.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不計入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。
2.對煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價計算增值稅的進(jìn)項稅額，并在計算繳納增值稅時予以抵扣。
3.自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運發(fā)票。
4.增值稅一般納稅人用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機，屬于防偽稅控通用設(shè)備，如符合有關(guān)規(guī)定，對納稅人購置上述設(shè)備發(fā)生的費用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可按購置上述設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅稅額，計入當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額。
5.外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策。
6.開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理。
第三章是消費稅法，需要關(guān)注的有八個知識點。
1.按照《消費稅暫行條例》規(guī)定，2006年3月調(diào)整后，消費稅有煙、酒、化妝品等14個稅目。
2.關(guān)于在化妝品稅目中增加課稅對象的規(guī)定。
3.關(guān)于成品油稅目中應(yīng)稅消費品的規(guī)定。
4.關(guān)于調(diào)整汽車輪胎消費稅稅率的規(guī)定。
5.關(guān)于新增和取消消費稅稅目的規(guī)定。
6.關(guān)于調(diào)整消費稅稅率的有關(guān)規(guī)定。
7.關(guān)于用外購（委托加工）已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品抵扣稅額的規(guī)定。
8.關(guān)于某些應(yīng)稅消費品成本利潤率的規(guī)定。
第四章是營業(yè)稅法，需要關(guān)注的也有六個知識點。
1.無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
2.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主在約定的時間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進(jìn)行合作經(jīng)營，如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬新的經(jīng)濟實體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應(yīng)視為租金收入，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅。
3. 納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認(rèn)計稅營業(yè)額。
4.2006年6月1日后，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅。
5.自2006年1月1日起至2008年12月31日止，對高校后勤實體經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅。但對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。
6.個人向他人無償贈與不動產(chǎn)，包括繼承、遺產(chǎn)處分及其他無償贈與不動產(chǎn)等三種情況可以免征營業(yè)稅。
第五章的城市維護(hù)建設(shè)稅法，第六章的關(guān)稅法和第七章的資源稅法則沒有變化。
第八章是土地增值稅法，有兩個知識點需要關(guān)注。
1.關(guān)于“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
2.關(guān)于“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理”的規(guī)定。
第九章是城鎮(zhèn)土地使用稅法，有三個知識點需要留意。
1.國務(wù)院決定自2007年1月1日起對企業(yè)、單位和個人開征城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.關(guān)于土地使用稅稅額調(diào)整的規(guī)定。
3.自2006年1月1日起至2008年12月31日，對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟實體自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
第十章是房產(chǎn)稅法，只有一個知識點需要特別關(guān)注。
自2006年1月1日起至2008年12月31日，對為學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高教系統(tǒng)收費標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓，免征房產(chǎn)稅。
對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟實體自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
第十一章是車船稅法，本章有四個知識點需要考生關(guān)注。、
1.國務(wù)院決定從2007年1月1日正式開征車船稅。
車船稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶（簡稱車船）的所有人或者管理人。
2.關(guān)于車船稅稅目和稅率的規(guī)定。
3.關(guān)于車船稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
4.關(guān)于“納稅地點和征收機關(guān)”的有關(guān)規(guī)定。
第十二章是印花稅法，本章也有四個知識點需要考生關(guān)注。
1.印花稅中關(guān)于納稅人的規(guī)定。
2.關(guān)于電廠、電網(wǎng)和用戶之間印花稅的有關(guān)規(guī)定。
3.土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同征收印花稅的有關(guān)規(guī)定。
4.對與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同征免印花稅的有關(guān)規(guī)定。
第十三章是契稅法，本章相對不是太難，只有兩個知識點需要關(guān)注。
1.關(guān)于個人無償贈與不動產(chǎn)行為，征收契稅的規(guī)定。
2.關(guān)于國有企業(yè)改制重組，國有控股公司投資組建新公司有關(guān)契稅政策的規(guī)定。
第十四章是企業(yè)所得稅法，本章變化比較大，我們在上課時也都為大家詳細(xì)講過了，考生需要多花些時間進(jìn)行復(fù)習(xí)。沒有參加我們安通學(xué)校輔導(dǎo)班的考生，可以到我校的網(wǎng)站查看相關(guān)的輔導(dǎo)資料。
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房和非經(jīng)濟適用房預(yù)售收入的預(yù)計計稅毛利率的規(guī)定。
2.關(guān)于計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的變化規(guī)定。
3.關(guān)于公益救濟性捐贈扣除限額的計算。
4.關(guān)于計算業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費以及廣告費計算扣除限額的基數(shù)問題。
5.關(guān)于“三新”技術(shù)研究開發(fā)費加計扣除的規(guī)定。
6.關(guān)于服裝生產(chǎn)企業(yè)廣告費的扣除標(biāo)準(zhǔn)問題。
7.稅務(wù)機關(guān)查補的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應(yīng)補稅額，但不得用以彌補以前年度虧損。
8.企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價值在30萬元以下、以上的稅務(wù)處理規(guī)定。
9.關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的變化。
第十五章是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法，本章變化內(nèi)容主要是關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理。
第十六章是個人所得稅法，預(yù)計今年將會成為考試的重點，大家一定要特別留意。
1.企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價格銷售給職工的個人所得稅的征稅規(guī)定。
2. 關(guān)于個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)問題。
3.關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)問題。
4.個人住房轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算。
5.個人銷售無償受贈不動產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算。
6.期權(quán)征稅的有關(guān)規(guī)定。
7.個人取得單張有獎發(fā)票獎金的個人所得稅征免的規(guī)定。
8.自2006年6月1日起，對保險營銷員傭金中的展業(yè)成本，免征個人所得稅的規(guī)定。
9.第二屆高等學(xué)校教學(xué)講師獎獎金的征免稅規(guī)定。
10.年收入達(dá)到12萬元的納稅人申報納稅的有關(guān)規(guī)定。
第十七章的稅收征收管理法和第十八章的稅務(wù)行政法規(guī)都沒有任何變化，大家了解一下就可以了。
