基金從業(yè)《私募投資基金基礎知識》真題會重復考，基金從業(yè)資格考試出題點來自于教材和大綱，常見的出題點可能重復出題?？荚囶}目考查應知應會，綜合運用和靈活變通越來越強。一起來測試一下你的掌握情況吧！
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下述哪個機構(gòu)可以接受股權投資基金管理人的委托成為募集機構(gòu)（）
A.具有資產(chǎn)管理資格的中國證監(jiān)會會員的資產(chǎn)管理公司
B.具有資產(chǎn)管理資格的中國證券投資基金業(yè)協(xié)會會員的資產(chǎn)管理公司
C.具有基金銷售業(yè)務資格的中國證監(jiān)會會員的基金銷售公司
D.具有基金銷售業(yè)務資格的中國證券投資基金業(yè)協(xié)會會員的基金銷售公司
【考點】股權投資基金募集機構(gòu)-了解
【章節(jié)】第四章第三節(jié)
解析：股權投資基金管理人委托募集的，應當委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會會員的機構(gòu)募集股權投資基金，并制定募集機構(gòu)遴選制度，切實保障募集結(jié)算資金安全；確保股權投資基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。
對于股權投資基金，以下屬于增值稅納稅范圍的是（）
A.回購方式退出收益
B.上市后股權轉(zhuǎn)讓退出收益
C.并購方式退出收益
D.項目股息
【考點】增值稅納稅范圍掌握
【章節(jié)】第四章第四節(jié)
解析：股權投資基金運作股權投資業(yè)務取得不同形態(tài)的資本增值中，項目股息、分紅收人屬于股息紅利所得，不屬于增值稅征稅范圍；項目退出收入如果是通過并購或回購等非上市股權轉(zhuǎn)讓方式退出的，也不屬于增值稅征稅范圍；若項目上市后通過二級市場退出，則需按稅務機關的要求，計繳增值稅。
關于股權投資基金募集，以下表述錯誤的是（）
A.管理人可自行擬定基金募集推薦材料并尋找投資者
B.基金管理人委托第三方代銷機構(gòu)募集時，需確保該代銷機構(gòu)獲得中證券會基金銷售業(yè)務資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會會員
C.股權投資基金可以選擇公開募集或非公開募集兩種方式
D.募集過程中必須對投資者的風險識別能力和風險承擔能力進行評估
【考點】股權投資基金募集
【章節(jié)】第四章
解析：自行募集股權投資基金的，基金管理人應設置有效機制，切實保障募集結(jié)算資金安全。應嚴格遵守合格投資者制度，不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金。
有限合伙型股權投資基金的納稅義務人是（）
A.全體合伙人
B有限合伙人
C.普通合伙人
D.合伙企業(yè)
【考點】股權投資基金的基本稅負掌握
【章節(jié)】第四章第四節(jié)
解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》等相關規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則：合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人，合伙企業(yè)層面不繳納所得稅。
關于公司型基金所得稅，以下表述正確的是（）
I.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為所得稅免稅收入
II.以債轉(zhuǎn)股等方式投資時，可能存在利息收入，是基金應稅收入的組成部分
III.自然人獲得公司型基金稅后利潤分配自行繳納股息紅利所得
IV.公司型基金的稅收原則是“先稅后分”
A.I、III
B.II、III、IV
C.I、II、IV
D.I、II、III、IV
【考點】所得稅掌握
【章節(jié)】第四章第四節(jié)
解析：自然人投資者需繳納股息紅利所得稅(適用稅率為20％)并由基金代扣代繳，因而需承擔雙重征稅(公司所得稅與個人所得稅)。而非自行繳納。
關于基金不同組織形式下的出資安排，以下表述正確的是（）
A.公司型基金的出資方式通常由公司章程進行規(guī)定
B.合伙型基金的出資方式根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以用貨幣、實物、勞務等形式出資
C.相比較而言，合伙型基金的出資方式更為適合股權投資基金承諾資本制的安排
D.信托（契約）型基金的出資安排需參照現(xiàn)行《證券投資基金法》的強制性規(guī)定來安排實施
【考點】基金不同組織形式下的出資安排掌握
【章節(jié)】第四章第四節(jié)
解析：對于公司型基金，除非法律、行政法規(guī)、國務院另有規(guī)定外，現(xiàn)行《公司法》對有限責任公司和股份有限公司的注冊資本限額、繳付安排及出資方式等方面均不作強制性規(guī)定，全部由公司章程進行規(guī)定，因此可根據(jù)基金情況進行適應性約定?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定有限合伙人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權、土地使用權或者其他財產(chǎn)權利作價出資，不得以勞務出資，在實務中有限合伙人通常以貨幣形式出資參與股權投資基金。信托(契約)型基金通過信托契約的方式建立基金投資者出資、取得收益分配的規(guī)則，現(xiàn)行的法律法規(guī)未對信托(契約)型基金的出資安排有強制性規(guī)定。
關于股權投資基金的募集，以下表述錯誤的是（）
A.基金管理人可以選擇自行向投資者募集資金
B.基金管理人選擇委托有資質(zhì)的第三方募集機構(gòu)代為募集基金需要向證監(jiān)會申請批準
C.我國目前股權投資基金只允許非公開募集
D.只能向合格投資者募集
【考點】基金的募集理解
【章節(jié)】第四章第一節(jié)
解析：在募集階段，基金管理人向投資者募集資金并發(fā)起設立基金。就募集主體而言，基金管理人通常是具備專業(yè)投資管理水平和風險管理能力的主體，基金管理人可以選擇自行向投資者募集基金，也可以選擇委托有資質(zhì)的第三方募集機構(gòu)代為募集基金；就募集方式而言，有公開募集和非公開募集，我國目前僅允許非公開募集股權投資基金；就募集對象而言，通常只能向合格投資者募集；就基金組織形式而言，一般可選擇采用公司、有限合伙或信托(契約)這三種組織形式設立股權投資基金。
合伙型基金合同的法律文件載體是（）
A.公司章程、托管協(xié)議等一系列材料
B.合伙協(xié)議、執(zhí)行事務合伙人委派代表
C.公司章程、稅務登記等一系列材料
D.合伙協(xié)議、委托管理協(xié)議等一系列材料
【考點】合伙型基金合同理解
【章節(jié)】第四章第五節(jié)
解析：在合伙型基金中，普通合伙人、有限合伙人及基金管理人通過合伙協(xié)議、委托管理協(xié)議等一系列協(xié)議，約定相關的權利和責任，同時也對基金運作的相關事宜進行事先規(guī)范。
有限責任公司型基金章程必須載明的內(nèi)容不包括（）
A.利潤分配及虧損分擔
B.股東的出資方式、出資額和出資時間
C.監(jiān)事會的組成、職權和議事規(guī)則
D.投資范圍、投資運作方式等投資事項
【考點】基金合同的內(nèi)容理解
【章節(jié)】第四章第五節(jié)
解析：根據(jù)《公司法》，有限責任公司的章程應當載明：公司名稱和住所；公司經(jīng)營范圍；公司注冊資本；股東的姓名或者名稱；股東的出資方式、出資額和出資時間；公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權、議事規(guī)則；公司法定代表人；股東會會議認為需要規(guī)定的其他事項。
在公司型基金的章程中，關于股東的權利義務，入股、退股及轉(zhuǎn)讓，高級管理人員，投資事項(包括投資范圍、投資運作方式、投資限制、投資決策程序、關聯(lián)方認定標準及關聯(lián)方投資的回避制度，以及投資后對被投資企業(yè)的持續(xù)監(jiān)控、投資風險防范、投資退出、所投標的擔保措施、舉債及擔保限制等)，管理方式，托管事項(應列明托管具體事項，未托管時需明確保障基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制)，利潤分配及虧損分擔(具體可以包括利潤分配原則及順序、利潤分配方式、虧損分擔原則及順序等)，稅務承擔，費用和支出(通常需要列明基金運營費用的核算和支付有關的事項)，信息披露制度，財務會計制度(主要對基金記賬、會計年度、審計、年度報告、查閱會計賬簿的條件等事項作出約定)，終止、解散及清算和章程的修訂等內(nèi)容則通常根據(jù)募集活動中基金投資者和基金管理人的商務談判落實條款，以此約定基金未來運行的基本框架。在現(xiàn)行自律規(guī)則下，公司型基金的章程也需體現(xiàn)合規(guī)與自律要求的必備要件。
通常，股權投資基金路演期活動不包括（）
A.準備基金條款書
B.撰寫私募備忘錄
C.分發(fā)私募備忘錄
D.準備募集推介資料
基金管理人需準備募集推介資料并分發(fā)私募備忘錄，路演的方式可包括舉行線下定向路演活動等。如需要，基金管理人也會在募集籌備和路演階段向重要的潛在投資者提供基金條款書，類似項目投資時的投資條款清單，作為下一階段基金商務談判的基礎。
考點：股權投資基金的募集流程掌握
章節(jié)：第四章第三節(jié)
關于公司型基金所得稅，以下表述正確的是
I符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為所得稅免稅收入
II以債轉(zhuǎn)股等方式投資時，可能存在利息收入，是基金應稅收入的組成部分
III自然人獲得公司型基金稅后利潤分配需自行繳納股息紅利所得
IV公司型基金的稅收原則是“先稅后分”
A.I、II、III、IV
B.I、II、IV
C.II、III、IV
D.I、II、III
基金投資者層面看，公司型基金的投資者作為公司股東從公司型基金獲得的分配是公司稅后利潤的分配，因此投資者是公司時，以股息紅利形式獲得分配時可按照上述《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定免稅；自然人投資者需繳納股息紅利所得稅(適用稅率為20％)并由基金代扣代繳，因而需承擔雙重征稅(公司所得稅與個人所得稅)。
考點：公司型基金所得稅掌握
章節(jié)：第四章第四節(jié)
某股權投資基金《風險揭示書》中有如下一項風險揭示：“本基金可能存在不能滿足成立條件從而無法成立的風險。對此，基金管理人承擔責任的方式為：（1）以其固有財產(chǎn)承擔募集行為而產(chǎn)生的債務和費用。（2）在基金募集期限屆滿（確認基金無法成立）后30日內(nèi)返還投資人已交納的款項，并加計銀行同期存款利息。”就該項風險，描述錯誤的是（）
A.相對于特殊風險，該風險揭示事項屬于一般風險
B.通常情況下，該風險僅適用于基金管理人資信不良的股權投資基金
C.如投資者對此項風險有疑問，基金管理人有義務向投資者進一步解釋、闡明
D.該風險所描述的是基金募集失敗所涉風險
在投資者簽署基金合同之前，募集機構(gòu)應當向投資者說明有關法律法規(guī)，須重點揭示私募基金風險,并與投資者一同簽署風險揭示書。風險揭示書的內(nèi)容之一為，私募基金投資運作中面臨的一般風險，包括資金損失風險、流動性風險、募集失敗風險等。該種類風險適用于所有的基金管理人。
考點：基金特殊風險揭示的主要要求則
章節(jié)：第四章第三節(jié)
關于公司型股權投資基金基本設立流程，以下表述正確的是（）
A.工商名稱預先核準申請—>辦理設立登記事宜—>領取營業(yè)執(zhí)照—>在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案
B.工商名稱預先核準申請—>在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案—>辦理注冊地址合格證明—>辦理工商稅務等相關登記
C.辦理工商稅務等相關登記—>在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案—>辦理注冊地址合格證明
D.辦理工商稅務等相關登記—>辦理注冊地址合格證—>在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案
公司型基金和合伙型基金的設立，通常需在工商管理部門完成名稱預先核準、申請設立登記和領取營業(yè)執(zhí)照的流程。信托(契約)型基金不是企業(yè)實體，無須辦理工商注冊登記程序，根據(jù)投資者和管理人簽署的信托契約設立。
按照現(xiàn)行規(guī)則，股權投資基金設立完成后，應在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會辦理基金備案。故A正確。
考點：公司型股權投資基金基本設立流程理解
章節(jié)：第四章第一節(jié)
某信托(契約)型股權投資基金已經(jīng)有190位投資者，不應再接受（）作為投資者
A.5位個人
B.股東人數(shù)為30人的有限責任公司
C.股東人數(shù)為40人的股份有限公司
D.合伙人數(shù)量為20人的未備案的有限合伙型基金
對于信托(契約)型基金，按照《證券投資基金法》，投資者不得超過200人。以合伙企業(yè)、契約等非法人形式，通過匯集多數(shù)投資者的資金直接或者間接投資于股權投資基金的，股權投資基金管理人或者股權投資基金銷售機構(gòu)應當穿透核查最終投資者是否為合格投資者，并合并計算投資者人數(shù)。
考點：基金組織形式選擇的影響因素掌握
章節(jié)：第四章第四節(jié)
關于增值稅，以下表述正確的是()。
Ⅰ增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅
Ⅱ金融業(yè)尚未全面納入營改增試點范圍
Ⅲ轉(zhuǎn)讓非上市公司股權無需繳納增值稅
Ⅳ項目上市后通過二級市場退出免征增值稅
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
流轉(zhuǎn)稅——增值稅
我國自2016年5月1日起正式在全國范圍內(nèi)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。
根據(jù)財政部、國家稅務總局的相關規(guī)定，金融業(yè)納入營改增試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。股權投資基金運作股權投資業(yè)務取得不同形態(tài)的資本增值中，項目股息、分紅收入屬于股息紅利所得，不屬于增值稅征稅范圍；項目退出收入如果是通過并購或回購等非上市股權轉(zhuǎn)讓方式退出的，也不屬于增值稅征稅范圍；若項目上市后通過二級市場退出，則需按稅務機關的要求，計繳增值稅。
考點：股權投資基金的增值稅掌握
章節(jié)：第四章第四節(jié)
