內(nèi)部信息傳遞，是企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。

　　主要風(fēng)險：

　　1.如果企業(yè)內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序進行；

　　2.如果內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤

　　3.如果內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力

　　內(nèi)部控制要求與措施：

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部報告管理，全面梳理內(nèi)部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機制，明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級的職責(zé)權(quán)限等，促進內(nèi)部報告的有效利用，充分發(fā)揮內(nèi)部報告的作用。

　　1.內(nèi)部報告的形成。

　?、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險控制和業(yè)績考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標(biāo)體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。涉及內(nèi)部報告指標(biāo)體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況。內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時，便于企業(yè)各管理層和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。

　　②企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系。企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)制定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報。并可以直接報告高級管理人員。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量。

　?、燮髽I(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層級。以便采取應(yīng)對策略。

　　④企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強反舞弊機制建設(shè)，通過設(shè)立員工信箱、投訴熱線等方式，管理員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他損害企業(yè)形象的行為。

　　2.內(nèi)部報告的使用

　?、倨髽I(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告管理和知道企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運營激怒，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

　?、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時解決；涉及突出問題和重大風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急預(yù)案。

　?、燮髽I(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度、傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。

　?、芷髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性。

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