財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)信息對外報告的重要形式之一。對上市公司，財務(wù)報告是投資者進(jìn)行決策的重要依據(jù)；對國有企業(yè)而言，則可能成為政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時關(guān)注的重要信息來源。

　　主要風(fēng)險：

　　1.企業(yè)財務(wù)報告的編制違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損；

　　2.企業(yè)提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序；

　　3.企業(yè)不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。

　　各環(huán)節(jié)的控制措施：

　　1.財務(wù)報告的編制

　　控制措施：

　?、僦贫ê戏ê弦?guī)的財務(wù)報告編制方案，并按權(quán)限和程序?qū)徟?。不得隨意變更資產(chǎn)計價方法、提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債、虛列或者隱瞞收入，隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法或虛增或虛減有關(guān)金額；

　?、诮⑻幚碇卮笫马椀臋C(jī)制，如與相關(guān)部門溝通、評價影響以及確定重大事項的會計處理；

　?、弁ㄟ^如盤點、與銀行對賬、核對票據(jù)等程序清查資產(chǎn)核實債務(wù)及更正清查時出現(xiàn)的差異；

　?、芎藢Ω鲿嬞~簿記錄與有關(guān)發(fā)票和憑證內(nèi)容以支持交易的發(fā)生；

　?、荻ㄆ谶M(jìn)行對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)；

　?、迖?yán)格要求會計人員或負(fù)責(zé)復(fù)核單位確認(rèn)已在財務(wù)報告中正確列示資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額、當(dāng)期收入、費用和利潤以及由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成等金額。

　　2.財務(wù)報告的對外提供

　　控制措施：

　　①嚴(yán)格按照編制財務(wù)報告的審批程序，由各級負(fù)責(zé)入逐級把關(guān)進(jìn)行審批；

　?、谖蓪I(yè)會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)行審計；

　?、燮髽I(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人，總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人、財會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章；

　?、茉O(shè)置嚴(yán)格保密程序，對能夠接觸財務(wù)報告信息的人員進(jìn)行權(quán)限設(shè)置；

　?、菁皶r整理歸檔對外提供的財務(wù)報告，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

　　3.財務(wù)報告的分析利用

　　控制措施：

　?、儇攧?wù)分析會議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，對各部門提出的意見，財會部應(yīng)充分溝通、分析，進(jìn)而修改完善財務(wù)分析報告；

　?、诙ㄆ诘呢攧?wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分。充分利用信息技術(shù)和現(xiàn)有的內(nèi)部報告體系及時傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級；

　?、勖鞔_各部門職責(zé)。責(zé)任部門按要求落實改正。財會部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、跟蹤責(zé)任部門的落實情況，并及時反饋落實情況。

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