工程項目在立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險與控制措施：
1.工程立項階段
主要風(fēng)險：工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致整個項目失敗。
控制措施：
?、僦贫▽I(yè)標(biāo)準(zhǔn)以確保可行性研究科學(xué)，準(zhǔn)確和公正；
?、诮M建項目評審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)及獨(dú)立于項目可行性研究組的機(jī)構(gòu)對項目可行性研究報告進(jìn)行審評
?、垡?guī)定權(quán)限和程序，對工程項目進(jìn)行決策并要求署名記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)到報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。
2.工程招標(biāo)階段
主要風(fēng)險：招標(biāo)過程中如果項目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂將導(dǎo)致因中標(biāo)人實質(zhì)上未能承包項目而影響項目進(jìn)度或質(zhì)量，以及使企業(yè)涉及違法的商業(yè)活動。
控制措施：
?、僖勒諊艺型稑?biāo)法的規(guī)定及遵循公開、公正、平等競爭的原則，發(fā)布招標(biāo)公告，提供載有招標(biāo)工程的主要條款的招標(biāo)文件，如技術(shù)要求、主要合同條款、評估的標(biāo)準(zhǔn)和方法等；
②依法組建評標(biāo)委員會，確保其成員有較高的職業(yè)道德水平及專業(yè)知識和經(jīng)驗進(jìn)行客觀評標(biāo)：
③對投標(biāo)人的信息采取嚴(yán)格保密措施；
④與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。
3.工程造價階段
主要風(fēng)險：工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，預(yù)算脫離實際，將導(dǎo)致項目投資失控。
控制措施：
?、倜鞔_初步設(shè)計預(yù)算和施工圖預(yù)算的編制方法；
?、诎凑找?guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)，確保預(yù)算科學(xué)合理；
?、劢⒃O(shè)計變更管理制度，因過失造成設(shè)計變更而影響造價，應(yīng)實行責(zé)任追究制度。
4.工程建設(shè)階段
主要風(fēng)險：質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，影響項目的預(yù)期效益。
控制措施：
?、僭诓少徆こ涛镔Y時，參照《企業(yè)內(nèi)部控制指引第7號》中有關(guān)的內(nèi)控措施；
?、趯嵭袊?yán)格的工程監(jiān)理制度，未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進(jìn)行竣工驗收；
③施工單位需在施工前列出重要的質(zhì)量控制點，獲得監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意后，實施質(zhì)量及安全預(yù)控；
?、車?yán)格控制工程變更，重大的項目變更應(yīng)當(dāng)按照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。
5.工程驗收階段
主要風(fēng)險：竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)。
控制措施：
?、倬幹瓶⒐Q算，開展竣工決算審計、審批決算、組織驗收；
?、趯⒄麄€工程各環(huán)節(jié)的文件資料按國家有關(guān)檔案管理規(guī)定歸檔；
?、劢⑼旯ろ椖亢笤u估制度，重點評價工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。
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