基礎(chǔ)練習(xí)題參考答案及解析

一、單項選擇題

1．【答案】C

【解析】土地增值稅的征稅范圍并不包括國有土地使用權(quán)的出讓和集體土地交易；城市房地產(chǎn)的出租沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不是土地增值稅的征稅范圍；轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)是土地增值稅的征稅范圍；城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換，交換雙方取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。

2．【答案】C

【解析】用房地產(chǎn)作抵押，抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有來確定是否征收土地增值稅。代建房取得收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，沒發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。房地產(chǎn)商銷售住宅樓，應(yīng)繳納土地增值稅。清產(chǎn)核資房地產(chǎn)評估增值，未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

3．【答案】C

【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅。代建房取得收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，沒發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。存量房地產(chǎn)的買賣涉及房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅，轉(zhuǎn)讓方原土地使用權(quán)屬于無償劃撥的，還應(yīng)到土地管理部門補繳土地出讓金。清產(chǎn)核資房地產(chǎn)評估增值，未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

4．【答案】D

【解析】凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用則按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的金額之和的10％以內(nèi)計算扣除。

5．【答案】A

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

6．【答案】B

【解析】按照規(guī)定使用評估的方法，就用評估價乘以成新度折扣率計算評估價格=1800×70％=1260(萬元)。

7．【答案】C

【解析】考點在于許多人誤認為應(yīng)該選擇A，但實際上是由稅務(wù)部門根據(jù)房地產(chǎn)評估價格扣除。

8．【答案】D

【解析】納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收：隱瞞、虛報房地產(chǎn)的成交價格的；提供的扣除項目不實的；

(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。

9．【答案】C

【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。

10．【答案】A

【解析】因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房 地產(chǎn)，免征土地增值稅。因國家建設(shè)需要是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要，政府批準(zhǔn)征用或由納稅人轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的。

11．【答案】B

【解析】個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，土地增值稅減免稅優(yōu)惠如下：居住滿5年或5年以上的，免征；居住滿3年未滿5年的，減半征稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。

12．【答案】B

【解析】根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)合同資料。