基礎(chǔ)練習(xí)題(十五)
一、單項(xiàng)選擇題
1．自2000年1月1 H起，對(duì)在我國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，其從我國(guó)取得的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。
A．5％B．10％
C．15％D．20％
2．外商投資企業(yè)設(shè)在我國(guó)境內(nèi)從事產(chǎn)品生產(chǎn)、商品貿(mào)易、服務(wù)等業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)適用()稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。
A．總機(jī)構(gòu)適用的稅率
B．生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率
C．該分支機(jī)構(gòu)所在地同類業(yè)務(wù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率
D．一律30％
3．外商投資企業(yè)設(shè)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售及銷售機(jī)構(gòu)核算方式如何，其生產(chǎn)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤(rùn)均應(yīng)按()稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。
A．總機(jī)構(gòu)適用的稅率
B．生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率
C．該分支機(jī)構(gòu)所在地同類業(yè)務(wù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率
D．一律30％
4．涉外企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)(包括各項(xiàng)自制和外購(gòu)資產(chǎn))，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入；相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計(jì)算。以下不屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的項(xiàng)目有()。
A．用于交際應(yīng)酬
B．改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能
C．自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)
D．將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
7．凡境外企業(yè)派人來華參與客戶的咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)再按勞務(wù)發(fā)生地原則，就該項(xiàng)業(yè)務(wù)中劃為該境外企業(yè)的收入部分，以不低于()為標(biāo)準(zhǔn)，再行確定該境外企業(yè)的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，并按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
A．50％B．51％
C．60％D．61％
8．外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。
A．接受的實(shí)物贈(zèng)與
B．兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)
C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益
D．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得
9．某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟，成本費(fèi)用為150萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為210萬元，境外公司實(shí)際12~250萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付傭金、手續(xù)費(fèi)為30萬元(能提供有效憑證)。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，該外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()。
A．30萬元B．60萬元
C．70萬元D．75萬元
10．某一從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2006年業(yè)務(wù)收入總額3000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18．5萬元，該企業(yè)在計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為()。
A．15萬元B．17．5萬元
C．18．5萬元D．30萬元
11．下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的()。
A．對(duì)外投資公允價(jià)高于該資產(chǎn)賬面原價(jià)的金額
B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入
C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益
D．未超過3年的應(yīng)付未付款
12．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得發(fā)生在中國(guó)境外的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的利潤(rùn)(股息)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得已在境外繳納的所得稅稅款，除國(guó)家另有規(guī)定外()。
A．可以全額抵免B．可以限額抵免
C．可以超額抵免D．可以作為費(fèi)用扣除
13．外商投資企業(yè)通過中國(guó)境內(nèi)國(guó)家指定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以()。
A．在應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)列支
B．在應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)列支
C．在應(yīng)納稅所得額以內(nèi)列支
D．作為當(dāng)期成本費(fèi)用列支
14．外商投資企業(yè)的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊前應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的()。
A．10％B．8％
C．5％D．3％
15．下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是()。
A．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)
B．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)
C．在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)
D．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)
