一、單項選擇題
1、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，2004年10月末計算出的期末留抵稅款為12萬元，當期免抵退稅額為18萬元，則當期免抵稅額為（）。
A、0 B、6萬元 C、12萬元 D、18萬元
正確答案：B
解析：當期應退稅額＝12萬元，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額＝18－12＝6萬元。
2、某企業(yè)2003年以200萬元進口了一臺生產(chǎn)設備；2004年8月因出現(xiàn)故障運往境外修理，同年10月按海關(guān)規(guī)定的期限復運進境。此時，該設備的國際市場價已為220萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費35萬元、料件費為5萬元，復運進境前的運費保險費3萬元，進口關(guān)稅稅率為6％，該設備復運進境時應繳納的進口關(guān)稅為（）。
A、2.58萬元 B、3萬元 C、2.4萬元 D、12萬元
正確答案：C
解析：根據(jù)今年教材規(guī)定：運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關(guān)審定的修理費和料件費作為完稅價格，復運進境前的運費和保險費不計入完稅價格，應繳納的進口關(guān)稅＝（35＋5）×6％＝2.4（萬元）。
3、下列車船中，應繳納車船使用稅的是（）。
A、載重量不超過1噸的漁船 B、不領行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車
C、外籍人員的汽車 D、非機動車船
正確答案：D
解析：A、B為免稅項目，C為非應稅項目。
4、某中外合資電信設備企業(yè)在境內(nèi)設有甲、乙兩個營業(yè)機構(gòu)。2003年、2004年各機構(gòu)的應納稅所得額、適用稅率見下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）：
經(jīng)審核，該企業(yè)選擇甲機構(gòu)為合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)，則2004年該企業(yè)的應納企業(yè)所得稅額為（）萬元。
A、37.5 B、46.5 C、49.5 D、61.5
正確答案：C
解析：本題兩個營業(yè)機構(gòu)，分別適用不同的稅率，在盈虧相抵后，無論是低稅率的虧損沖抵了高稅率的利潤，還是高稅率的虧損沖抵了低稅率的利潤，都要用補回的方法解決。
故2004年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額：210×15％＋（100－80）×30％＋80×15％＝49.5（萬元）。
5、下列貨物中只免稅但不退稅的項目有（）
A、來料加工復出口貨物
B、進料加工復出口貨物
C、從小規(guī)模納稅人購進的執(zhí)普通發(fā)票的漁網(wǎng)魚具來源：www.examda.com
D、計劃內(nèi)出口原油
正確答案：A
解析：來料加工復出口的貨物，原材料進口免稅，加工自制貨物出口不退稅。BCD都屬于規(guī)定可以退稅的項目。
6、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返行為的有關(guān)規(guī)定（）
A、沖減當期增值稅進項稅金 B、計算銷項稅
C、征收營業(yè)稅 D、計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅
正確答案：A
解析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。這是2005年新增考點。
7、下列具有特定目的的稅種有（）
A、資源稅 B、企業(yè)所得稅 C、城建稅 D、房產(chǎn)稅
正確答案：C
解析：城建稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設。
8、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2004年1月1日來華，工作時間為8個月，但其中7月份僅在我國居住18天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資合人民幣30000元。塞米爾7月份在我國應繳納的個人所得稅（）
A、5925元 B、5125元 C、2975.81元 D、2750.63元
正確答案：C
解析：（1）應納稅所得額＝30000－800－3200＝26000（元）
?。?）應納稅額＝（26000×25％－1375）×18÷31＝2975.81
9、某煙廠按市場價格調(diào)撥給獨立核算的門市部一批卷煙，應按以下哪種辦法繳納消費稅（）
A、按煙廠的調(diào)撥價格從價計征 B、按煙廠的調(diào)撥價格和數(shù)量復合計稅
C、按門市部的售價從價計征 D、按門市部的售價和數(shù)量復合計稅
正確答案：B
解析：卷煙從價定率計稅的計稅依據(jù)為調(diào)撥價格或核定價格
10、下列項目中，屬于應征土地增值稅范圍，但條例規(guī)定可以免征的是（）。
A、出讓國有土地使用權(quán) B、國家征用的房地產(chǎn)
C、出租房地產(chǎn)并取得收入 D、房地產(chǎn)開發(fā)公司的代建房行為
正確答案：B
解析：C項出租房地產(chǎn)并沒有改為土地使用權(quán)的權(quán)屬，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
11、某企業(yè)新購進使用客貨兩用車3輛，當?shù)匾?guī)定乘人汽車的稅額為70元，載貨汽車的稅額為每噸40元，每輛車的載貨凈噸為3噸，上述車輛繳納的車船使用稅為（）。
A、570元 B、465元 C、399元 D、390元
正確答案：B
解析：（70×50％+40×3）×3＝465（元）
12、某外商投資企業(yè)本年發(fā)放的工資總額110萬元，充許在所得稅前列支的職工福利費按以下（）辦法處理。
A、按實際發(fā)生數(shù)列支
B、按實際發(fā)生數(shù)報董事會討論通過后列支
C、經(jīng)稅務機關(guān)審核后按15.4萬元列支
D、經(jīng)稅務機關(guān)審核后按不超過15.4萬元的實際發(fā)生數(shù)列支
正確答案：D
解析：外商投資企業(yè)福利費的列支標準，為職工工資總額的14％。
13、陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。
A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、2‰
正確答案：B
解析：陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。
14、房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已列入管理費繳納的（），不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓中扣除。
A、營業(yè)稅 B、城市維護建設稅 C、教育費附加 D、印花稅
正確答案：D
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅，已列入管理費用扣除，不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中再次扣除。
15、下列利息、股息、紅利所得應征收個人所得稅的是（）
A、國庫券利息 B、國家發(fā)生的金融債券利息
C、個人取得的教育儲蓄存款利息D、境外存款利息
正確答案：D
解析：境外存款利息征稅。
