1．位于市區(qū)的甲企業(yè)委托位于縣城的乙企業(yè)生產(chǎn)無牌號卷煙，甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價款6000元，將該煙葉運送至乙企業(yè)，支付運輸公司運費200元，乙企業(yè)收取4000元支票作為加工費和輔料費的合計金額，并為生產(chǎn)甲企業(yè)卷煙購入輔助材料，取得增值稅發(fā)票。注明價款2000元，增值稅340元。乙企業(yè)生產(chǎn)交貨卷煙10標(biāo)準箱，甲企業(yè)將上述卷煙作為禮品贈送客戶。假定上述收購進貨發(fā)票、憑證均符合務(wù)機關(guān)要求，城建稅、教育費附加忽略不計。按下列順序回答：
(1) 加工卷煙的計稅價格；
(2)加工卷煙的消費稅額；
(2) 加工費收入的計稅；
(4)甲方贈送卷煙應(yīng)繳納的稅金。
2．某縣城農(nóng)機廠4月留抵稅額2萬元，5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)與A企業(yè)(一般納稅人)簽訂合同購人農(nóng)機零件，合同寫明該批貨款10萬元(不含稅)取得防偽稅控增值稅發(fā)票經(jīng)過認證。
(2)受托加工農(nóng)機整機，加工合同寫明委托方提供10萬元零件，受托方代墊輔料1萬元，收取加工費1萬元(均不含增值稅)，當(dāng)月完工，取得收入并交貨。
(3)與B企業(yè)簽訂銷售農(nóng)機的合同，合同價稅合計56．5萬元，當(dāng)月取得收入并交貨。
要求計算：
(1) 該企業(yè)當(dāng)月增值稅；
(2) 該企業(yè)當(dāng)月城建 稅和教育費附加；
(3)該企業(yè)當(dāng)月印花稅。
3．某藥廠4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進抗菌原料用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，稅控發(fā)票注明價款20000元，增值稅3400元
(2)購進部分原料用于免稅藥品生產(chǎn)，稅控發(fā)票注明價款5000元，增值稅850元
(3)購進隔離工作服用于免稅和應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，稅控發(fā)票注明價款10000元，增值稅1700元
(4)委托小規(guī)模納稅人加工原料用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，支付全部加工費1590元，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票
(5)銷售抗菌l號(上稅)藥品10箱，取得不含稅收入100000元
(6)將抗菌1號藥品l箱發(fā)給職工，成本5000元
(7)銷售免稅藥品11000元
要求計算：
(1)當(dāng)期銷項稅額
(2)當(dāng)期進項稅額
(3)計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額
4．某針織廠為一般納稅人，生產(chǎn)針織布和印染布。2006年10月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)外購染料，取得增值稅專用發(fā)票，貨價金額為10000元，稅額1700元。
(2)從小規(guī)模納稅人購進棉花，取得普通發(fā)票，金額為100000元。
(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進修理用配件，取得增值稅專用發(fā)票列明價款1000元增值稅60元。
(4)銷售針織布130000米，每米不含稅單價為3元。
(5)銷售印染布120000米，其中，銷售給一般納稅人90000米，開具增值稅專用發(fā)票，價款金額為315000元，銷售給小規(guī)模納稅人30000米，銷售收入122850元。
(6)廠浴室領(lǐng)用針織布400米，廠幼兒園領(lǐng)用針織布300米。
(7)因保管不善，損壞部分染料，成本為8000元。該廠計算10月份應(yīng)納增值稅為：
銷項稅額為：(130000×3+315000)×17％+122850÷(1+6％)×6％=119850+6953．77=126803．77(元)進項稅額為：1700(元)應(yīng)納增值稅額：126803．77-1700=125103．77(元)
要求：請依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)的規(guī)定，具體分析該廠計算的應(yīng)納增值稅是否正確。如有錯誤，請列出步驟，正確計算該廠10月份應(yīng)納的增值稅稅額。
5．某具有出口經(jīng)營權(quán)的實行"免、抵、退"稅工業(yè)企業(yè)2005年留抵增值稅3800元，2006年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)1月，購買國內(nèi)原材料A，發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元；一般貿(mào)易進口原材料一批，海關(guān)認可發(fā)票CIF價65187．5美元，匯率1：8，關(guān)稅率8％，企業(yè)繳納了規(guī)定的關(guān)稅和增
值稅后海關(guān)放行，完稅憑證丟失，向稅務(wù)機關(guān)申請核準該批進項稅抵扣，沒有得到批準；向運輸公司支付此批貨物境內(nèi)運費4000元，取得運費發(fā)票，未通過認證。當(dāng)期內(nèi)銷現(xiàn)銷收入銷售額(不含稅)150000人民幣，發(fā)出賒銷商品一批，
合同規(guī)定發(fā)出之日60天付款結(jié)賬，合同貨物總金額250000元。外銷出口貨物離岸價8270歐元，匯率1：10。
(2)2月，稅務(wù)機關(guān)核準上月丟失的海關(guān)完稅憑證的抵扣，運費發(fā)票經(jīng)過認證，將上年從小規(guī)模納稅人購入的用于生產(chǎn)目的的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品發(fā)給職工，賬面成本87000元。當(dāng)期內(nèi)銷貨物20萬元
人民幣(不含稅)，出口貨物離岸價17595美元，匯率1：8。
(3)3月，國內(nèi)采購入庫材料250000元取得發(fā)票注明稅款42500元，外銷出口貨物折合人民幣579250元。
要求：計算各月應(yīng)納增值稅及出口退稅。(該企業(yè)出口退稅率13％，征稅率17％)
6．某首飾廠2006年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購人藍寶石戒面4000粒，稅控發(fā)票注明價款240000元，增值稅40800元；
(2)購入加工設(shè)備一臺，稅控發(fā)票注明價款20000元，增值稅3400元；
(3)購入加工小工具2件，稅控發(fā)票注明價款1500元，增值稅255元；
(4)購入加工輔料粉沙，稅控發(fā)票注明價款10000元，稅款1700元；
(5)將藍寶石戒面2000粒直接銷售給另一家首飾廠，價稅合計收入145080元；
(6)用18K金鑲嵌，將1000粒藍寶石戒面加工成寶石戒指銷售給某商貿(mào)公司，取得不含增值稅價款350000元。
上述發(fā)票都經(jīng)過了認證，要求按順序計算：
(1)該首飾廠的增值稅進項稅；
(2)該首飾廠的增值稅銷項稅；
(3)該首飾廠應(yīng)納的增值稅；
(4)該首飾廠銷售應(yīng)納的消費稅；
(5)該首飾廠可抵扣的消費稅和實際繳納的消費稅。
7．位于市區(qū)的名豪化妝品廠(增值稅一般納稅人)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購買香水精1公斤，增值稅發(fā)票注明價款8000元，增值稅1360元。
(2)外購酒精8000公斤，價款40000元，增值稅6800元。
(3)支付運輸公司酒精運費200元，建設(shè)基金20元，保險費30元。
(4)將酒精和香水精送到位于縣城的東門化妝品廠(增值稅一般納稅人)加工成10000公斤香水，支付東門化妝品廠加工費2000元，輔料費1000元(均含增值稅并取得增值稅發(fā)票)。
(5)將收回香水的50％直接批發(fā)銷售給其他商業(yè)單位，每公斤單位價格8元(不含增值稅)，10％贈送客戶試用，5％發(fā)給職工用作福利。
(6)將收回香水20％進一步調(diào)香調(diào)色，以每公斤12元的價格(不含增值稅)對外銷售。
要求計算：
(1)東門化妝品廠應(yīng)代收代繳名豪化妝品廠的消費稅、城建稅和教育費附加
(2)名豪化妝品廠當(dāng)月申報繳納的消費稅
(3)名豪化妝品廠當(dāng)月申報的增值稅進項稅
(4)名豪化妝品廠當(dāng)月申報的增值稅銷項稅
(5)名豪化妝品廠當(dāng)月申報繳納的增值稅應(yīng)納稅額
(6)名豪化妝品廠當(dāng)月申報繳納的城建稅和教育費附加
(上述取得的相關(guān)增值稅發(fā)票均經(jīng)過認證)
8．某外貿(mào)企業(yè)出口和內(nèi)銷業(yè)務(wù)分賬核算，2006年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)進口高爾夫球具一批，貨值折合人民幣40萬元、包裝費3萬元、進口海運費2萬元、支付采購代理人傭金1萬元，支付境內(nèi)報關(guān)及送達企業(yè)運雜費2萬元；(關(guān)稅稅率15％)
(2)進口本企業(yè)裝修用材料一批，貨值折合人民幣30萬元，支付境外中介2萬元，境內(nèi)運輸費l萬元，將該批材料用于裝修本公司展示廳；(關(guān)稅稅率5％)
(3)從境內(nèi)高爾夫球具廠收購高爾夫球具一批，取得增值稅發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅5．1萬元，將其出口南亞，對外報價折合人民幣36萬元；
(4)將本月進口高爾夫球具中的50％銷售給國內(nèi)商貿(mào)企業(yè)，不含稅銷售額50萬元；
(5)本月進口高爾夫球具中5％的部分因應(yīng)保管不善毀損；6％的部分分發(fā)女職工慶祝三八婦女節(jié)；7％贈送客戶；
(6)受境內(nèi)某高爾夫球具廠委托出口一批高爾夫球具，貨值對外報價折合人民幣100萬元；收取境內(nèi)企業(yè)相當(dāng)于貨值5％的代理費；高爾夫球具消費稅率10％，增值稅出口退稅率
13％，要求計算：
(1)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)關(guān)稅合計；
(2)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅；
(3)該企業(yè)當(dāng)期不可抵扣的增值稅進項稅和進項稅轉(zhuǎn)出合計數(shù)；
(4)該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納增值稅；
(5)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退增值稅；
(6)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退消費稅；
(7)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅。

10．某市電信局3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)話費收入60萬元，電話機安裝收入10萬元，出售移動電話收入20萬元；
(2)購買移動電話一批合同價格18萬元；
(3)訂合同轉(zhuǎn)讓廢舊倉庫永久使用權(quán)取得收入20萬元。
要求計算：
(1)話費、話機安裝、出售移動電話相關(guān)稅金；
(2)轉(zhuǎn)讓廢舊倉庫使用權(quán)應(yīng)繳稅金；
(3)該電信局應(yīng)繳納的城建稅；
(4)該電信局應(yīng)繳納的教育費附加；
(5)購銷合同印花稅；
(6)倉庫產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。