三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的。填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）

　　1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利及所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，具體是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)征稅，納稅人有義務(wù)納稅。（）

　　2.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅。（）

　　3.凡是對(duì)貨物征收消費(fèi)稅的時(shí)候一定征收增值稅。（）

　　4.某商城將化妝品和護(hù)膚護(hù)法品組成成套化妝品銷售，應(yīng)該按照化妝品的稅率從高計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）

　　5.營(yíng)業(yè)稅的納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營(yíng)業(yè)稅，因?yàn)樵鲋刀惡蜖I(yíng)業(yè)稅是不同的稅種。（）

　　6.某縣一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)委托市內(nèi)一日化廠加工化妝品，則日化廠代收消費(fèi)稅的同時(shí)，也應(yīng)按5%的稅率代收城建稅。（）

　　7.因故退還的進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但在任何情況下也不退還已征的進(jìn)口關(guān)稅。（）

　　8.中外合作開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，按現(xiàn)行稅法只征收礦區(qū)使用費(fèi)，不征資源稅。（）

　　9.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。（）

　　10.某公司實(shí)際占用土地面積50000平方米，其中10000平方米為廠區(qū)外的綠化地，企業(yè)內(nèi)部醫(yī)院占地6000平方米，出借給另一公司5000平方米，出借給本地駐軍4000平方米作訓(xùn)練場(chǎng)地，該公司所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元，其當(dāng)年應(yīng)納土地使用稅為150000元。（）

　　11.所有擁有城鎮(zhèn)房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，都是房產(chǎn)稅的納稅人。（）

　　12.免稅單位與納稅單位合并辦公，所用車輛不能劃分清楚，則免稅單位車輛也應(yīng)照章納稅。（）

　　13.印花稅中，最高的稅率是最低稅率的40倍。（）

　　14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定：法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。（）

　　15.納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的，按規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)取得的各種補(bǔ)貼收入，免征企業(yè)所得稅。（）

　　16.納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以在以后的連續(xù)5個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。（）

　　17.外資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅，屬于設(shè)備購(gòu)置以前年度的，記入該年度企業(yè)所得稅稅額基數(shù)，屬于設(shè)備購(gòu)置以后年度的，不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額。（）

　　18.某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)6萬(wàn)元，他用其中的3萬(wàn)元通過(guò)希望工程支援了災(zāi)區(qū)一所小學(xué)，但3萬(wàn)元超過(guò)了獎(jiǎng)金的30％，所以超過(guò)的部分繳納個(gè)人所得稅。（）

　　19.根據(jù)《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷工商登記。（）

　　20.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的保全措施不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果仍不服，可在接到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向法院起訴。（）

　　四、計(jì)算題（本題型共4題，第一、三題各4分，第二題5分，第四題6分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。）

　　1.某企業(yè)進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱合同價(jià)格1000美元（匯率1：8），運(yùn)費(fèi)100美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱，向賣方支付傭金50美元/箱，關(guān)稅率20％，計(jì)算應(yīng)交納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

　　2.2004年4月30日，某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓收入10000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)流轉(zhuǎn)稅金及附加稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元；投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為100萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息多出50萬(wàn)元。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%，請(qǐng)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此寫(xiě)字樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。

　　3.深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年8月開(kāi)業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期20年。當(dāng)年雖獲利，但企業(yè)選擇從下一年度起計(jì)算減免稅期限。從1995年以后歷年都被政府主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)外國(guó)投資者所占股權(quán)比例為40%.下表是該企業(yè)從1994～2004年的獲利情況：?jiǎn)挝唬ㄈf(wàn)元）

　　年度1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

　　獲利100－80 130 310 350 340 680 700 620 900 1100

　　另外，該企業(yè)的外國(guó)投資者在2002年將分得的利潤(rùn)280萬(wàn)元、2003年分得的利潤(rùn)255萬(wàn)元，都再投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本。

　　請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)11年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額及外國(guó)投資者獲得的再投資退稅額。（假設(shè)地方所得稅11年間均免）

　　4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；

　　（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米100噸，每噸收購(gòu)價(jià)4000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款400000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米50%從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，支付運(yùn)輸費(fèi)用10000元，取得普通發(fā)票。其余50％運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)輸費(fèi)用10000元，取得普通發(fā)票。

　　酒廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料款不含稅26700元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)60000元、增值稅額10200元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。

　　本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額600000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用20000元，取得普通發(fā)票。

　?。?）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額500000元、增值稅額85000元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用20000元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè)集體福利。來(lái)源：www.examda.com

　　（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200000元，增值稅額34000元。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品500件，每件成本價(jià)400元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部以成本價(jià)售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額200000元。月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的玉米被盜，金額91650元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元。）

　　期押金收入12870元。

　　（藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，取得的專用發(fā)票均通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。）

　　要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

　　（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅。

　?。?）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅。

　?。?）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅。

　?。?）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅。