一、 單項選擇題

　　1、D

　　2、B

　　3、C 解析：免抵退稅不得免抵稅額＝8.3×80×（17%-11%）＝39.84（萬元）；應納稅額＝600×17%-（200－39.84）＝102-160.16= －58.16（萬元）；當期免抵退稅額＝8.3×80×11%＝73.04（萬元）；當期應退稅額＝ 58.16（萬元）。

　　4、C 解析：應納進口消費稅=（280＋280×60%＋300×0.015）÷（1－30%）×30%＋300×0.015=193.93＋4.5=198.43（萬元）。

　　5、D 解析：境外提供的建筑勞務不征營業(yè)稅；建筑公司自建自用辦公樓，不屬于建筑業(yè)營業(yè)稅征稅范圍，應納稅額=1 500×3%=45（萬元）

　　6、D 解析：應納消費稅=500×0.015+150×45%=75（萬元）；應納增值稅=150×17%=25.5（萬元）；應納城建稅和教育費附加=（75+25.5）×5%+（75+25.5）×3%×50%=5.03+1.51=6.54（萬元）

　　7、C 解析：應繳納的進口關稅 = （30+5）×6% = 2.1（萬元）。

　　8、D 解析：應納資源稅 = 12 000×30-10 000×5 = 310 000（元）。

　　9、D 解析：ABC選項均未發(fā)生不動產(chǎn)權屬的實質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。

　　10、B 解析：甲乙雙方應納印花稅 = 3×0.4（萬元）×1‰×2 = 24元。

　　11、B 解析：企業(yè)關閉、破產(chǎn)后，債權人（包括關閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；對非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬，凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅，全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。本題中乙企業(yè)應繳納的契稅=6 000×4%÷2=120（萬元）。

　　12、D 解析：根據(jù)今年教材關于股權投資轉(zhuǎn)讓所得的規(guī)定，A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應繳納企業(yè)所得稅=（620-500）×33%=39.6（萬元）

　　13、C 解析：投資抵稅限額=80×40%=32（萬元），2004年應納稅額=（65-15）×（30%+3%）×50%=8.25（萬元），比2003年增加稅額8.25萬元（2003年應納稅額為0），且在抵稅限額之內(nèi)，可將新增所得稅8.25萬元從2004年應納稅額中抵扣，即2004年實納稅為8.25-8.25=0.

　　14、C 解析：應納稅所得額=20 000×（1-20%）÷84%=19 047.62，代付個人所得稅。=19 047.62×20%=3 809.52（萬元）。

　　15、C 解析：稅務機關對單價5 000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。
　二、 多項選擇題

　　1、BD 2、ACD 3、ABC 4、AB 5、BCD 6、ABC 7、CD 8、ABD 9、CD 10、CD 11、AD 12、BC 13、ABD 14、CD 15、AD

　　三、 判斷題

　　1、× 2、 × 3、×　　4、√ 5、× 6、× 7、× 8、× 9、× 10、× 11、× 12、× 13、√ 14、× 15、× 16、× 17、× 18、√ 19、× 20、√

　　四、 計算題

　　1、答案：

　?。?）該商場8月份應繳納的增值稅：

　　當期銷項稅額=936÷1.17×17%=136（萬元）

　　當期進項稅額=（600-140）×17% + 80×6%+ 6×13% = 83.78（萬元）

　　當期進項稅額轉(zhuǎn)出額=1×17%=0.17（萬元）

　　當月應納增值稅=136-（83.78-0.17）=52.39（萬元）

　?。?）該商場8月份應繳納的營業(yè)稅=12×5%=0.6（萬元）

　?。?）該商場9月份應繳納的增值稅：

　　當期銷項稅額=800÷1.17×17% - 0.3÷1.17×17%×10=116.24-0.44=115.8（萬元）

　　當期進項稅額=300×17%+140×17%-2÷（1-13%）×13% -0.25 ×17% ×10=74.08（萬元）

　　返利收入應沖減當期進項稅金，進項稅額轉(zhuǎn)出額=4.68÷1.17×17%=0.68（萬元）

　　當月應納增值稅=115.8-（74.08-0.68）=42.4（萬元）

　?。?）該商場9月份應繳納的營業(yè)稅：進場費和促銷費應繳納營業(yè)稅，應納營業(yè)稅=4×5%=0.2（萬元）

　　2、答案：

　　委托加工收回貨物符合生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口的有關規(guī)定，準予免稅并退稅；上月出口貨物因不符合出口退稅申報審核要求，本月視同內(nèi)銷處理，上月已計算免、抵、退稅不得免抵稅額并已轉(zhuǎn)入成本的，可從成本科目中轉(zhuǎn)入進項稅額。來源：www.examda.com

　?、佼斊诓挥璧挚刍蛲硕惖亩愵~=（140+38）×（17%-13%）=7.12（萬元）

　　②當期應納稅額=（1 000+50）×0.12×17%+24×17%（視同內(nèi)銷）-[35.7×（1－10%）+24×（17%-11%）-7.12]-9=21.42+4.08-（32.13+1.44-7.12）-9=-9.95（萬元）

　?、郛斊诿獾滞硕愵~=（140+38）×13%=23.14（萬元）

　　④當期應退稅額=9.95（萬元）

　?、莓斊诿獾侄愵~=當期免抵退稅額-當期應退稅額=23.14-9.95=13.19（萬元）

　　3、答案：

　?。?）應繳納營業(yè)稅 = 4 000×5% = 200（萬元）

　　應繳納城市維護建設稅 = 200×7% = 14（萬元）

　　應繳納教育費附加 = 200×3% = 6（萬元）

　?。?）應繳納印花稅 = 4 000×5‰ = 2（萬元）

　?。?）應繳納土地增值稅：

　?、倏鄢椖拷痤~ = 800+1 500+（2 000+800）×4%+（800+1 500）×5%+（200+14+6）+（800+1 500）×20% =3 207 （萬元）

　?、谠鲋殿~ = 4 000-3 207 = 793（萬元）

　?、墼鲋德?= 793÷3 207 ≈ 25%

　?、軕U納土地增值稅 = 793×30%= 237.9（萬元）

　　（4）應繳納企業(yè)所得稅 = [4 000-800-1 500-（2 000+800）×4%-200-100-（200+14+6+237.9）]×33% = 273.93（萬元）

　　4、答案：

　?。?）取得的廣告費收入應繳納的個人所得稅為：

　　公益捐贈扣除限額=80 000×（1-20%）×30% =19 200（元）

　　[80 000×（1-20%）-19 200]×30%-2 000 = 11 440（元）

　?。?）參加演出所得勞務報酬應納稅額=8 000×（1-20%）×20%×6=7 680（元）

　　（3）稿酬所得應納稅額=（3 500+9 000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1 400（元）

　?。?）偶然所得應納稅額=10 000×（1-30%）×20%=1 400（元）

　　（5）A國收入應納的個人所得稅：

　　A國收入按我國稅法規(guī)定計算的應納稅額（即抵扣限額）=70 000×（1-20%）×40%-7 000=15 400（元）

　　王先生在A國實際繳納的稅款13 000元，低于抵扣限額，可全額抵扣，并需在我國補繳個人所得稅2 400元（15 400-13 000）

　?。?）王先生2004年應納個人所得稅=11 440+7 680+1 400+1 400+

　　2 400=24 320（元）