三、 判斷題（本類題共20分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

　　1、我國目前稅收立法權(quán)現(xiàn)況是：中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中央，地方稅的立法權(quán)在省級人民代表大會及其常委會。（ ）

　　2、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，屬于價外收入，應(yīng)并入銷售額計算銷項稅。（ ）

　　3、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品的售價，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費之和作為組成計稅價格，計算代收代繳消費稅。（ ）

　　4、納稅人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額，并由境內(nèi)保險人扣繳境外再保險人應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅款。（ ）

　　5、單位和個人出租動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點為出租貨物的使用地；單位和個人出租不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點為不動產(chǎn)所在地。（ ）

　　6、無論內(nèi)資企業(yè)還是外商投資企業(yè)，出口貨物退增值稅、消費稅時，不退還已繳納的城建稅。（ ）

　　7、特定減免稅法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需予補稅的，適用該進(jìn)口貨物原申報進(jìn)口之日所實施的稅率。（ ）

　　8、資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。（ ）

　　9、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）

　　10、對租賃雙方未商定納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船使用稅。（ ）

　　11、房產(chǎn)稅實行比例稅率，分別依照12%和1.2%的稅率從價或從租計征。（ ）。

　　12、凡經(jīng)過批準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)改制重組的，土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)一律不征收契稅。（ ）

　　13、張先生花費60萬元購置了新居室后，欲將原居住8年的約18平方米的舊房賣出，經(jīng)評估，此房價值30萬元。因此房臨街，最終以50萬元售出。按照稅法有關(guān)規(guī)定，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報并經(jīng)核準(zhǔn)后，張某出售的舊房免予征收土地增值稅。（ ）

　　14、企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票，按市價確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。 （ ）

　　15、某科技咨詢企業(yè)開業(yè)之日為2002年9月1日，當(dāng)年所得8萬元，企業(yè)選擇從下一年度2003年計算免稅期。2003年企業(yè)虧損7萬元，2004年所得為11萬元，則免稅年度是2004年。（ ）

　　16、外商投資企業(yè)可以根據(jù)實際需要，按年末應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項的余額，計提不超過5‰壞賬準(zhǔn)備，從該年度應(yīng)納稅所得額中扣除；對信貸、租賃行業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備比例不超過應(yīng)收款項余額的3%.（ ）

　　17、外商投資企業(yè)改組為股份制企業(yè)，原外商投資企業(yè)注銷，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)為認(rèn)股投資的價值與原賬面價值的變動部分不必計入原企業(yè)損益，而直接轉(zhuǎn)入新企業(yè)所有者權(quán)益。（ ）

　　18、張某承攬一項房屋裝飾工程，工程2個月完工。房主第一個月支付給張某15 000元，第二個月支付20 000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅6 400元。（ ）

　　19、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金和罰款必須同時強制執(zhí)行。（ ）

　　20、在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機關(guān)只能當(dāng)作被告。且作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴。（ ）
　四、 計算題（本類題共24分，每小題6分）

　　1、某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入。2004年8月、9月零售收入分別為936萬元、800萬元，其他業(yè)務(wù)如下：

　?。╨）8月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票90張，上面注明銷售額共計600萬元，其中有一張銷售額140萬元的專用發(fā)票本月未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，9月份才認(rèn)證；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購買商品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為80萬元、30萬元，均已付款；商場超市外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價格6萬元。

　?。?）8月該商場所屬的招待所取得客房收入12萬元，招待所餐飲部從商場購進(jìn)的餐具中領(lǐng)用1萬元使用。

　?。?）9月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。

　?。?）9月份有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進(jìn)的不含稅價格每臺0.25萬元），并提供了稅務(wù)機關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。

　?。?）取得廠家返利收入4.68萬元、進(jìn)場費和促銷費4萬元。

　　要求：

　?。?）計算該商場8月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　（2）計算該商場8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　（3）計算該商場9月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　（4）計算該商場9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　2、甲企業(yè)是一家有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營的貨物既有內(nèi)銷，也有外銷。2004年2月份有未抵扣完的增值稅9萬元，3月份業(yè)務(wù)如下：

　?。?）從國內(nèi)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款210萬元，增值稅35.7萬元，有10%在運輸途中毀損，已取得了有關(guān)部門的全部賠償；

　?。?）國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物1 000件，每件不含稅價1 200元，將50件同樣貨物用于本企業(yè)集體福利設(shè)施；

　?。?）出口A產(chǎn)品（出口退稅率為13%）的離岸價格為140萬元；并將一批委托加工收回的與A產(chǎn)品名稱相同，并使用本企業(yè)注冊商標(biāo)的貨物出口給國外同一買方，出口離岸價為38萬元；

　?。?）2月出口的與自產(chǎn)A產(chǎn)品配套的B產(chǎn)品，由于沒有相關(guān)電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)報關(guān)單，未通過主管征稅機關(guān)退稅部門的退稅核準(zhǔn)。B產(chǎn)品取得時的增值稅專用發(fā)票上注明價款18萬元，出口離岸價格為24萬元，其出口退稅率為11%.

　　要求：計算甲公司3月份業(yè)務(wù)的免抵稅額。

　　3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2004年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅對外出售，按轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上列明的金額共取得收入4 000萬元；

　?。?）支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；

　?。?）開發(fā)成本1 500萬元；

　?。?）向銀行借款2 000萬元，一年期，利率4%，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元，均能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明；管理費用200萬元，銷售費用100萬元，除利息外允許扣除比例為稅法規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)。

　　要求：

　?。?）計算該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加；

　?。?）計算該公司應(yīng)繳納的印花稅；

　?。?）計算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅；

　?。?）計算該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　4、中國公民王先生為演藝界自由職業(yè)者，2004年取得以下收入：

　?。?）為某單位拍攝商品廣告，取得廣告費收入80 000元，將其中20 000元通過民政部門捐贈給災(zāi)區(qū)。

　?。?）7月起每月參加某歌舞團在甲市演出一次，每次出場費8 000元。

　?。?）出版?zhèn)€人自傳專輯，上半年取得稿酬3 500元，11月份又得加印稿酬9 000元。

　?。?）12月取得偶然所得10 000元，將其全部捐贈給了殘疾人基金會。

　?。?）在A國參加兩場演出取得收入70 000元，已按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅13 000元。

　　要求：

　　（1）計算王先生取得的廣告費收入應(yīng)繳納的個人所得稅；

　?。?）計算王先生參加演出所得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額；

　?。?）計算王先生稿酬所得應(yīng)納稅額；

　?。?）計算王先生偶然所得應(yīng)納稅額；

　　（5）計算王先生境外所得在我國應(yīng)納的個人所得稅；

　?。?）計算王先生2004年收入應(yīng)納的個人所得稅。