1、某日用化妝品公司為增值稅一般納稅人，從事化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)用品的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售經(jīng)營，2004年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　?。?）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；

　　（2）期初外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品的買價(jià)7萬元；本期購入外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)8萬元，增值稅稅金1.36萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。期末庫存外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品買價(jià)6萬元；

　?。?）本月銷售自產(chǎn)化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元，收取包裝費(fèi)1.17萬元（開具普通發(fā)票）；另有過期不退的化妝品包裝物押金為2.34萬元；

　?。?）將自產(chǎn)化妝品一批作為福利發(fā)放職工，成本5萬元，成本利潤率10%；

　?。?）將成本為6萬元的自產(chǎn)化妝品一批，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品；

　?。?）受托加工化妝品一批，材料成本10萬元，收取加工費(fèi)5萬元；受托加工護(hù)膚護(hù)發(fā)品一批，材料成本5萬元，加工費(fèi)2萬元，受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為10萬元；

　?。?）委托B公司加工化妝品一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)1萬元，取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。期初庫存委托加工收回的化妝品已納稅款4萬元，期末庫存委托加工收回的化妝品已納稅款1萬元；

　?。?）將委托加工收回的已稅化妝品全部直接對外銷售，取得不含稅收入8萬元；

　?。?）將自產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品組裝成套禮品套裝盒銷售，取得含稅收入11.7萬元；

　?。?0）月末進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；

　　要求：

　　（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)該企業(yè)應(yīng)納的稅金；

　?。?）計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（化妝品稅率30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅率8%）；

　?。?）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅；

　?。?）計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅稅額。

　　2、某市一葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)，有職工420人（其中醫(yī)務(wù)室人員20人）， 2004年經(jīng)營情況如下：

　?。?）產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，隨同產(chǎn)品銷售且單獨(dú)核算的包裝物含稅價(jià)格5.85萬元。

　　（2）固定資產(chǎn)出租收入60萬元。

　　（3）10月份廠慶自制葡萄酒發(fā)放職工，總成本50萬元，無同類產(chǎn)品市價(jià)。

　?。?）本年銷售成本1 400萬元，購進(jìn)各種貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額275萬元。

　　（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬元（其中廣告費(fèi)60萬元），管理費(fèi)用120萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用5.5萬元，分別為2004年3月1日向銀行借款50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期6個(gè)月，銀行貸款年利率6%，已付息；5月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期8個(gè)月，已付息4萬元。

　　（6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額420萬元（其中由福利費(fèi)開支的工資25萬元），并據(jù)此計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并取得工會(huì)組織專用收據(jù)。

　?。?）12月接受某單位捐贈(zèng)小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅5.1萬元，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算。

　?。?）“營業(yè)外支出”賬戶中列支的通過非盈利社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元和向農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元。

　　要求：

　?。?）計(jì)算該酒廠全年應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅及城建稅和教育費(fèi)附加。

　　（2）計(jì)算該酒廠全年企業(yè)所得稅計(jì)稅收入；

　?。?）計(jì)算該酒廠全年企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目金額；

　?。?）計(jì)算該酒廠全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。來源：www.examda.com

　?。ó?dāng)?shù)赜?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為月人均800元，葡萄酒成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%.）

　　3、位于沿海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)某中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品。1996年8月投產(chǎn)，1996年～2003年的生產(chǎn)經(jīng)營情況見下表：

　　金額單位：萬元

　　2004年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　?。?）期初庫存外購已稅化妝品100萬元。本期外購已稅化妝品取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款800萬元、增值稅額136萬元，已驗(yàn)收入庫；

　?。?）生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品700萬元，其他生產(chǎn)費(fèi)用330萬元，生產(chǎn)成套化妝品15萬件，每件成套化妝品單位成本90元；

　　（3）批發(fā)銷售成套化妝品12萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3 000萬元；零售成套化妝品2萬件，開具普通發(fā)票，注明銷售額585萬元；

　?。?）出租設(shè)備和房屋，取得收入100萬元；

　?。?）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用480萬元（其中廣告費(fèi)用200萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元、管理費(fèi)用640萬元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)用50萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元）；

　　（6）發(fā)生意外事故，損失當(dāng)月外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬元），本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬元；

　?。?）資本公積40萬元，其中包括接受捐贈(zèng)的貨幣資金30萬元；逾期2年半應(yīng)付未付款項(xiàng)10萬元；

　?。?）設(shè)在汕頭一銷售分公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為34萬元。

　　要求：

　　（1）計(jì)算1996年-2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總和（假設(shè)地方附加稅均免征）；

　　（2）計(jì)算該企業(yè)2004年度繳納的增值稅；

　　（3）計(jì)算該企業(yè)2004年度繳納的消費(fèi)稅（注：化妝品的消費(fèi)稅稅率30%，）；

　?。?）計(jì)算該企業(yè)2004年度繳納的營業(yè)稅；

　　（5）匯算清繳2004年度該中外合資企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。