五、綜合題。
1.北京市某卷煙廠（增值稅一般納稅人），2005年9月有關(guān)獲得如下資料：
（1）9月2日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲商場銷售A卷煙500箱，售價(jià)為13500元/箱（不含稅），由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場售價(jià)2％的優(yōu)惠折扣（銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上）。同日，銷售給某知名大賣場B卷煙600箱，售價(jià)為12000元/箱（不含稅），為了盡快收回貨款，廠家提供的現(xiàn)金折扣條件為3／10、1.5／20、Ｎ／30，本月22日，全部收回貨款。
（2）9月3日，以20箱B卷煙向云南某卷煙廠換取原材料煙絲，支付差額款35100元。雙方均按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。
（3）9月4日，7月2日甲商場發(fā)現(xiàn)，從該卷煙廠購入的A卷煙中有5箱商品潮濕，存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，提出退貨，并將當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送來。卷煙廠將5箱卷煙收回，并按規(guī)定給商場開具了紅字專用發(fā)票。
（4）9月7日，發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給丙銷售公司C卷煙5箱，每箱不含稅售價(jià)8750元。另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。
（5）9月1日，委托某商場代銷10箱特制卷煙，協(xié)議規(guī)定，商場按每箱含稅售價(jià)14200元對外銷售，并按該價(jià)格與卷煙廠結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每箱500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。9月3日產(chǎn)品已發(fā)給商場，9月27日商場與卷煙廠已結(jié)算。
（6）購進(jìn)原材料輔助材料一批，不含稅價(jià)格300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，當(dāng)月已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證。
（7）進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)格折合人民幣120萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。這批煙絲已驗(yàn)收入庫。
已知煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙消費(fèi)稅稅率為：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)在50元以上的（含50元，不含增值稅），消費(fèi)稅稅率45％，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)在50元以下的，30％。
要求：
（1）計(jì)算本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)各稅；
（2）計(jì)算銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅；
（3）計(jì)算該卷煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅；
（4）計(jì)算應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加金額。
2.上海市某公司系國有獨(dú)資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2005年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
⑴期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購貨金額2500萬元、增值稅額425萬元，已驗(yàn)收入庫。
⑵生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2600萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1000萬元，生產(chǎn)成套化妝品40萬件，每件成套化妝品單位成本90元。
⑶銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額1404萬元。
⑷2005年10月3日，銷售外購的商標(biāo)權(quán)的所有權(quán)取得銷售收入100萬元。該商標(biāo)權(quán)為2005年2月1日購進(jìn)并投入使用，支付外購金額60萬元，在使用期內(nèi)按10年期限計(jì)算攤銷。
⑸發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用為40萬元。
⑹7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅稅額），10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元。財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，同意稅前扣除。
⑺從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤37萬元，適用稅率為15％，正處于減半期間；
⑻本年度查補(bǔ)2004年度消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加6萬元，企業(yè)所得稅2萬元。
⑼本年度新上技改項(xiàng)目，符合技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，購置國產(chǎn)設(shè)備400萬元（本題目不考慮折舊），上年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為420萬元。
已知企業(yè)所得稅稅率33％，消費(fèi)稅稅率30％，教育費(fèi)附加征收率3％。
要求：
（1）計(jì)算該公司2005年所得稅前可以扣除的銷售稅金及附加
（2）計(jì)算該公司2005年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的收入總額；
（3）計(jì)算該公司2005年所得稅前可以扣除的銷售成本；
（4）計(jì)算該公司2005年業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額；
（5）計(jì)算該公司2005年意外事故所得稅前可以扣除的金額；
（6）計(jì)算該公司2005年應(yīng)納稅所得額；
（7）計(jì)算該公司2005年實(shí)際繳納稅所得額。
計(jì)算該公司2005年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3.某設(shè)在天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年開業(yè)，注冊資本2000萬美元，形成A生產(chǎn)項(xiàng)目并從當(dāng)年起獲利。2000年追加投資1500萬美元，形成第B生產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目從2001年起投產(chǎn)，當(dāng)年取得利潤100萬元。2005年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額50萬元，其中A項(xiàng)目30萬元，B項(xiàng)目20萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅8萬元。2006年初經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整：
（1）A項(xiàng)目取得B股股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，計(jì)入資本公積金。
（2）企業(yè)境內(nèi)投資取得股息5萬元，已并入B項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（3）A項(xiàng)目企業(yè)與境外咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)收入50萬元，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額，該境外咨詢企業(yè)派人來華參與咨詢業(yè)務(wù)。
（4）B項(xiàng)目有2002年到期的應(yīng)付未付款20萬元，債權(quán)人沒有要求償還。
（5）A項(xiàng)目國庫券到期利息收入4萬元和國庫券轉(zhuǎn)讓收入5萬元未計(jì)入會(huì)計(jì)利潤。
（6）該企業(yè)的外國投資者從該企業(yè)分得利潤20萬元，匯往境外。
要求：（1）說明該企業(yè)可以享受哪些稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，
（2）逐項(xiàng)說明調(diào)整理由，計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
4.中國公民王某系在國內(nèi)某單位任職，2006年3月份取得收入情況如下：
（1）工資收入3000元，當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元，季度獎(jiǎng)2000元；取得2005年年終獎(jiǎng)12000元。
（2）接受某公司邀請擔(dān)任技術(shù)顧問，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出10000元通過希望工程基金會(huì)捐給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外繳納所得稅600元。（4）因發(fā)生交通事故，車輛損失3000元，保險(xiǎn)公司賠款2000元；另外取得教育儲(chǔ)蓄存款利息3000元。
（5）將1999年8月購入并居住的一套住房（購入價(jià)格35萬元）和2005年7月購入并居住的一套住房（購入價(jià)格40萬元）分別以50萬元和48萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給他人；
（6）將一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，當(dāng)月支付房屋修繕費(fèi)200元，已經(jīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅；
（7）將一套已居住2年的住房（市場價(jià)格為20萬元）與他人交換一套四居室住房（市場價(jià)格45萬元），支付差價(jià)25萬元；
（8）參加一項(xiàng)有獎(jiǎng)競賽活動(dòng)，獲得獎(jiǎng)勵(lì)商品房一套（市場價(jià)格為15萬元）。
要求：
（1）計(jì)算2006年3月取得工資和各項(xiàng)獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
（2）計(jì)算2006年3月?lián)渭夹g(shù)顧問取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額（假定不考慮營業(yè)稅費(fèi)）；
（3）計(jì)算2006年3月出版專著取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
（4）計(jì)算2006年3月保險(xiǎn)公司賠款和教育儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
（5）計(jì)算2006年3月銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（6）計(jì)算2006年3月出租住房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；
（7）計(jì)算2006年3月應(yīng)繳納的契稅；
（8）計(jì)算2006年3月出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
（9）計(jì)算2006年3月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
（10）計(jì)算2006年3月獲得獎(jiǎng)勵(lì)商品房一套應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
請根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算王某2006年3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、契稅和個(gè)人所得稅。
附：個(gè)人所得稅稅率表
級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）
1不超過500元的5
2超過500元~2000元的部分10
3超過2000元~5000元的部分15
4超過5000元~20000元的部分20
5超過20000元~40000元的部分25
6超過40000元~60000元的部分30
7超過60000元~80000元的部分35
8超過80000元~100000元的部分40
9超過100000元的部分45