三、判斷題。
1.省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，可以根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況制定地方性稅收規(guī)章。（）
2.自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。（）
3.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品，如無同類消費品的銷售價格，可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費之和為組成計稅價格計算代收代繳的消費稅額。（）
4.中國銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出后的余額為營業(yè)額，計征營業(yè)稅（）
5.自2005年1月日起，經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵退的增值稅額，應(yīng)納入城建稅和教育費附加的計征范圍。（）　　　　　　
6.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進口的貨物以后繳稅時，不論是分期繳稅還是一次交清稅款，均按貨物原進口之日的稅率征收關(guān)稅（）
7.凡在我國境內(nèi)開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的單位，都要依照資源稅暫行條例繳納資源稅；但中外合作開采的礦產(chǎn)品，按現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費，因此暫不征收資源稅。（）　　　　
8.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物的，應(yīng)繳納土地增值稅。（?。?
9.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，土地使用稅的適當(dāng)稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但提高額不得超過規(guī)定稅額的最低限額的30％。（）
10.房產(chǎn)稅實行按年征稅、分期繳納的方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。（）
11.李某為一個體戶，擁有拖拉機3臺，其中1臺主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，所掛拖車凈噸位為2噸，另外2臺主要從事運輸貨物所掛拖車的凈噸位各為3噸。該個體戶所在地政府規(guī)定機動載貨汽車每凈噸位全年稅額為40元。則李某全年應(yīng)繳納的車船使用稅為120元。（）
12.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）
13.非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅。
14.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可以無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（?。?
15.境外咨詢企業(yè)，凡以中國境內(nèi)客戶為服務(wù)對象單獨與其簽訂合同為其提供咨詢服務(wù)取得的收入，應(yīng)全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅。（）
16.對因特殊情況，上市公司員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收益，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅。（　?。?
17.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，當(dāng)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入等行為或跡象時，稅務(wù)機關(guān)即可以采取稅收保全措施。（）
18.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，對外地來本地臨時經(jīng)營的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票時，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以要求其提供保證金。
19.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。（）。
20.稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和訴期的，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實際知道訴權(quán)或訴期起，最長不超過3年。（）
四、計算題。
1.1．某生產(chǎn)企業(yè)某月進口摩托車200輛，每輛的完稅價格為20000元，已納關(guān)稅10000元。當(dāng)月國內(nèi)銷售100輛，獲得含稅銷售收入4500000元；將50輛改裝成另一型號的摩托車用于銷售，獲得含稅銷售收入3000000元；另外50輛委托給某加工廠加工改造成三輪摩托車，取得增值稅專用發(fā)票上注明加工改裝費150000元，收回后直接銷售，獲得含稅銷售收入3500000元。
摩托車消費稅稅率10％。
要求：
（1）計算進口摩托車應(yīng)納增值稅和消費稅稅額；
（2）計算國內(nèi)銷售摩托車應(yīng)納增值稅稅額；
（3）計算加工廠應(yīng)代收代繳消費稅稅額；
（4）計算國內(nèi)銷售摩托車應(yīng)納消費稅稅額。
2.某服務(wù)公司2005年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，試計算其應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（1）提供中介服務(wù)，取得服務(wù)收入120萬元；
（2）派本單位員工上門提供各種服務(wù)，取得收入10萬元；
（3）提供咨詢服務(wù)同時兼營銷售打印機，共取得收入30萬元，其中，咨詢費5萬元，銷售打印機收入25萬元，但公司未能分別核算各自的收入；
（4）與企業(yè)相互拆借周轉(zhuǎn)資金獲得一筆資金占用費15萬元；
（5）從國債二級市場以115元單價購入國債100手，以130元的價格賣出，獲得價差收入15萬元。
3.位于某市的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2005年自行申報營業(yè)收入9000萬元，國庫券利息收入30萬元；申報從收入中抵扣的成本、費用、支出等共8200萬元，適用33%的所得稅稅率，計算上交所得稅264萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，企業(yè)存在以下問題：
（1）自制的應(yīng)繳納消費稅的新產(chǎn)品，成本200萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的平均成本利潤率5%，消費稅稅率30%，企業(yè)按成本價作福利發(fā)放給職工，未計算上交消費稅、增值稅，也未作收入入賬；
（2）平均在冊職工500人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資800元，企業(yè)全年已計入成本費用的實際發(fā)放工資總額530萬元，并按實際工資水平計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費已計入成本費用。
（3）業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生50萬元，已計入相關(guān)費用?！　?
要求：
（1）計算2005年應(yīng)補交的消費稅；
（2）計算2005年應(yīng)補交的增值稅；
（3）計算2005年應(yīng)補交的城建稅和教育費附加；
（4）計算2005年應(yīng)補交的企業(yè)所得稅。
4.某企業(yè)于2005年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載其注冊資金為1200萬元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）接受捐贈，其資本公積增加150萬元。
（2）向某汽車運輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個月，租金合計為7.2萬元。同時簽訂了運輸合同，約定運輸費用為5萬元，其中包含裝卸費用8000元。
（3）取得商標(biāo)專用權(quán)，領(lǐng)取了商標(biāo)注冊證。
（4）與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費1.5萬元。
（5）以融資租賃的方式租入一套機器設(shè)備，租賃期為15個月，每月租賃費用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機器設(shè)備。
要求：
（1）計算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅；
（2）計算賬簿應(yīng)繳納的印花稅；
（3）計算財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；
（4）計算貨物運輸合同應(yīng)繳納的印花稅；
（5）計算加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅；
（6）計算融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；
（7）計算該企業(yè)合計應(yīng)繳納的印花稅；