單項(xiàng)選擇題答案

　　1.答案：C解析：非正常損失的產(chǎn)成品耗用的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝[250×13%＋43.5÷（1-13%)×13%]×10＝390(元)。

　　2.答案：C解析：從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，組價(jià)中的成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定。應(yīng)繳消費(fèi)稅＝5000×（1＋5%)÷（1-30%)×30%＝2250(元)。

　　3.答案：B解析：中國(guó)銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級(jí)行借入資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營(yíng)業(yè)額。借入外匯的上級(jí)行，以貸款利息收入和其他應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。則中國(guó)銀行和其下級(jí)行共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝600×8.11×（6.5%-3%)＋400×8.11×6.5%＝170.31＋210.86＝381.17(萬(wàn)元)。

　　4.答案：A解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝(100＋10)÷（1-5%)×17%＝19.68(萬(wàn)元)，本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)500×17%-19.68＋500×25%＋100×1000×2×0.5÷10000＝65.32＋125＋10＝200.32(萬(wàn)元)，應(yīng)納城建稅＝200.32×7%＝14.02(萬(wàn)元)。

　　5.答案：B解析：陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

　　6.答案：C解析：對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位不再減半征收教育費(fèi)附加。

　　7.答案：C解析：(3000＋200×5)×15×40%＋400×3＝25200(元)。

　　8.答案：C解析：評(píng)估價(jià)格＝800×60%＝480(萬(wàn)元)。

　　9.答案：B解析：(10000-1000-1000)×4＝32000(元)。

　　10.答案：D解析：企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額＝700×（1-30%)×1.2%＋300×（1-30%)×1.2%×5÷12＝5.88＋1.05＝6.93(萬(wàn)元)。

　　11.答案：A解析：142×4×1.2＋3×2×0.6＝681.6＋3.6＝685.2(元)。

　　12.答案：C解析：(20000＋1000)×0.3‰＋5000×0.5‰＝6.3＋2.5＝8.8(元)。

　　13.答案：D解析：B應(yīng)繳納契稅＝(800＋250-1000)×5%＝2.5(萬(wàn)元)，A不繳納契稅。

　　14.答案：B解析：2000×8.5%＝170(萬(wàn)元)。

　　15.答案：A解析：1500×5‰＋500×3‰＋500×10‰＝7.5＋1.5＋5＝14(萬(wàn)元)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列稅種采用比例稅率的有()
　　A.個(gè)人所得稅
　　B.印花稅
　　C.營(yíng)業(yè)稅
　　D.房產(chǎn)稅

　　2.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()
　　A.委托加工環(huán)節(jié)
　　B.進(jìn)口環(huán)節(jié)
　　C.零售環(huán)節(jié)
　　D.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

　　3.下列各項(xiàng)中，適用5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有()
　　A.個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)取得的收入
　　B.郵政儲(chǔ)蓄存款取得的收入
　　C.保齡球館的營(yíng)業(yè)收入
　　D.臺(tái)球室的營(yíng)業(yè)收入

　　4.納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列情況中不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()
　　A.商業(yè)企業(yè)取得的平銷(xiāo)返利收入
　　B.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售廢舊物資
　　C.向營(yíng)業(yè)稅納稅人銷(xiāo)售稅控收款機(jī)
　　D.舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨

　　5.下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()
　　A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
　　B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入
　　C.教育儲(chǔ)蓄存款的利息
　　D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

　　6.下列關(guān)于進(jìn)出口貨物適用的正確稅率是()
　　A.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅。
　　B.屬于減免稅的進(jìn)口貨物，后因改變用途需予以補(bǔ)稅的，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
　　C.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。
　　D.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，不論是分期或一次繳清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收。

　　7.以下不征收資源稅的有()
　　A.加熱修井用原油
　　B.進(jìn)口原油
　　C.居民用煤炭制品
　　D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　8.下列各項(xiàng)可以不征土地增值稅的有()
　　A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
　　B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的住房
　　C.將房地產(chǎn)抵押
　　D.因城市規(guī)劃需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　9.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則說(shuō)法正確的有()
　　A.稅收無(wú)條件優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)
　　B.稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收非法所得
　　C.納稅人欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
　　D.破產(chǎn)清算時(shí)，稅收優(yōu)先于職工工資和社會(huì)保障受償

　　10.下列房產(chǎn)可以免繳房產(chǎn)稅的有()
　　A.政府機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)
　　B.高校后勤實(shí)體辦公用房
　　C.基建工地為基建服務(wù)的臨時(shí)房屋
　　D.中國(guó)人民銀行上海分行的自用房產(chǎn)

　　11.企業(yè)因下列原因，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除：()
　　A.金融企業(yè)呆賬損失
　　B.人為管理責(zé)任造成的財(cái)產(chǎn)損失
　　C.被投資方清算發(fā)生的投資損失
　　D.國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間直接借款損失

　　12.下列貨物應(yīng)征增值稅的有()
　　A.集郵商品的調(diào)撥
　　B.貴金屬期貨
　　C.運(yùn)輸部門(mén)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
　　D.受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，銷(xiāo)售使用權(quán)

　　13.某制藥企業(yè)2005年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有()
　　A.該制藥企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前允許扣除業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元
　　B.該制藥企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前允許扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元
　　C.該制藥企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前允許扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)255萬(wàn)元
　　D.該制藥企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前允許扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)765萬(wàn)元

　　14.下列計(jì)入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”項(xiàng)目中的有()
　　A.銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的收入
　　B.出售無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入
　　C.出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
　　D.自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售的收入

　　15.下類(lèi)收入免征個(gè)人所得稅的有()
　　A.中科院資深院士津貼
　　B.出差補(bǔ)貼
　　C.個(gè)人辦理代扣代繳取得的扣繳手續(xù)費(fèi)