二、多項選擇題
1.為鼓勵資源綜合利用、節(jié)能減排、促進環(huán)保的政策措施，下列各項免征增值稅的有( )。
A.再生水
B.污水處理勞務(wù)
C.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力
D.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉
[347020201]
『正確答案』ABD
『答案解析』利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實現(xiàn)的增值稅,實行即征即退50%的政策。
2.單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有( )。
A.商場將購買的商品發(fā)給職工
B.飯店將購進啤酒用于餐飲服務(wù)
C.個體商店代銷鮮奶
D.食品廠將購買食品原料贈送他人
[347020202]
『正確答案』CD
『答案解析』B選項屬于應(yīng)當征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù);A選項將外購貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項目，屬于不得抵扣進項稅行為，而不是視同銷售行為。
3.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入
B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入
C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入
D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入
[347020203]
『正確答案』AD
4.企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有( )
A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金
C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金
D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
[347020204]
『正確答案』BC
『答案解析』對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。燃油電廠從政府取得的財政專戶發(fā)電補貼，不征收增值稅。
5.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有( )。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
[347020205]
『正確答案』CD
6.下列項目中，進項稅額不得從納稅人應(yīng)納稅額中抵扣的有( )。
A.用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購進貨物
B.因管理不善發(fā)生意外事故的半成品所耗用的購進貨物
C.用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進貨物
D.用于集體福利的購進貨物
[347020206]
『正確答案』BD
7.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具( )發(fā)票, 應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。
A.增值稅專用發(fā)票
B.海關(guān)繳款書
C.公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
[347020207]
『正確答案』ACD
『答案解析』實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書 “先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。
8.可以享受增值稅、消費稅退(免)稅的出口貨物，一般應(yīng)當具備的條件有( )
A.已報關(guān)離境
B.已辦理出口收匯并已核銷
C.已在財務(wù)上作銷售處理
D.屬于增值稅、消費稅的征稅范圍
[347020208]
『正確答案』ABCD
9.下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.來料加工復(fù)出口的貨物
B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物
D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
[347020209]
『正確答案』CD
『答案解析』選項AB，均為給予免稅，但不予退稅。
10.納稅人出口舊設(shè)備，增值稅的退(免)稅處理正確的有( )。
A.一般納稅人出口自用舊設(shè)備，按照增值稅專用發(fā)票所列明的不含稅金額和適用的退稅率計算退稅額
B.一般納稅人出口外購舊設(shè)備,實行免稅不退稅的辦法
C.小規(guī)模納稅人出口自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法
D.企業(yè)出口自用舊的設(shè)備，該設(shè)備所含增值稅進項稅額已計算抵扣，則不得辦理退稅
[347020210]
『正確答案』BCD
『答案解析』一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設(shè)備,應(yīng)退稅額要考慮設(shè)備折余價值占設(shè)備原值的比例，應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列明的金額(不含稅額)×設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值×適用退稅率,A選項不正確。
11.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.向小規(guī)模納稅人銷售貨物
B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C.向消費者個人銷售貨物
D.向一般納稅人銷售貨物
[347020211]
『正確答案』ABC
