8.問：企業(yè)既有稅法規(guī)定的3%扣除限額的捐贈，又有10%扣除限額的捐贈，那么如何計算企業(yè)的捐贈扣除限額？

　　答：按照教材規(guī)定，納稅人同時有幾項公益救濟(jì)性捐贈，實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈額應(yīng)該是某項捐贈扣除限額與允許全額扣除的公益救濟(jì)性捐贈額之和。那么企業(yè)既有稅法規(guī)定的3%扣除限額的捐贈，又有10%扣除限額的捐贈，應(yīng)分別按照納稅調(diào)整前所得乘以3%和10%來分別計算兩項捐贈的扣除限額，最后加總為企業(yè)的捐贈扣除限額?，F(xiàn)行政策規(guī)定，允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表“納稅調(diào)整后所得”。
　　9.問：《企業(yè)所得稅》一章寫道：壞賬準(zhǔn)備金稅前提取比例為年末應(yīng)收賬款余額的0.5%，那么這個應(yīng)收賬款和會計賬簿上的應(yīng)收賬款相同嗎？

　　答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備金稅前提取比例應(yīng)為會計賬簿上的年末應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款之和余額的0.5%。

　　10.問：凡當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用比上年實(shí)際增長達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用可按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除外，經(jīng)批準(zhǔn)，還可再按其實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。那么，計入技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的研究人員工資也可以附加扣除嗎？研究人員工資在計稅工資調(diào)整時需要調(diào)整嗎？

　　答：根據(jù)規(guī)定，研究機(jī)構(gòu)人員工資作為研究開發(fā)費(fèi)用，可以附加扣除，但是在計稅工資調(diào)整時，也要按照計稅工資進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　11.問：企業(yè)在某聯(lián)營企業(yè)的投資成本為50萬元，占聯(lián)營企業(yè)股權(quán)的10%，某年取得收益100萬元，其中包括應(yīng)得的被投資方的累計未分配利潤和盈余公積20萬元，那么應(yīng)該如何計征企業(yè)所得稅？

　　答：稅法規(guī)定，被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。因此，對上述問題，企業(yè)應(yīng)將20萬元確認(rèn)為投資收益，如果被投資企業(yè)的所得稅適用稅率低于投資企業(yè)，則應(yīng)補(bǔ)稅；50萬元作為投資成本回收，不計征企業(yè)所得稅；另外30萬元作為企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，直接計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。

　　12.問：在什么情況下企業(yè)比其被投資企業(yè)的所得稅適用稅率高，其分回的投資收益不需要補(bǔ)稅？

　　答：根據(jù)稅法規(guī)定，被投資的聯(lián)營企業(yè)是高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅率的，分回的投資收益不需要補(bǔ)稅。另外，聯(lián)營企業(yè)處于“兩免三減半”期間，減免稅部分視同已納稅。