十二印花稅
1.納稅義務(wù)人:所有.包括各類企業(yè)事業(yè)機關(guān)團(tuán)體部隊及中外合資企業(yè),合作企業(yè),外資企業(yè),外國公司和其他經(jīng)濟(jì)組織及在華機構(gòu)等單位和個人.分為立合同人,立據(jù)人,立賬簿人,領(lǐng)受人和使用人等五種.
2.稅目:購銷合同,0.03%,加工承攬合同0.05%,建設(shè)工程勘察設(shè)計合同0.05%,建筑安裝工程承包合同0.03%,財產(chǎn)租賃合同0.1%,貨物運輸合同0.05%,倉儲保管合同0.1%,借款合同0.005%,,財產(chǎn)保險合同0.1%,技術(shù)合同0.03%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.05%,營業(yè)帳簿:記載資金的按實收資本和資本公積的0.05%,不記載資金的5元/本.權(quán)利許可證照:5元/本.
3.稅收優(yōu)惠:1.對已繳納印花稅憑證的副本或抄本免稅.2.對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府,社會福利單位,學(xué)校所立的書據(jù)免稅.3.對國家指定收購部門與村民委員會,農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅.4.對無息貼息貸款合同免稅.5.對外國政卒或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅.6.對房地產(chǎn)管理部門與個人簽寧的用于生活居住的租賃合同免稅.7.對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅.8.對特殊貨運憑證免稅.9.企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅征免規(guī)定.
4.違章處罰:1.在應(yīng)納稅憑證末貼或少貼印花稅票的或已粘貼印花稅票末注銷或末畫銷的,由稅務(wù)機關(guān)追繳,并處少繳50%-5倍以下的罰款.2.已貼用印花稅票揭下重用的,追繳稅款和滯納金,并處50%-5倍以下的罰款.構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任.3.偽造印花稅票的,處以2000元以上1萬元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上5萬以下的罰款,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任.4.超期末繳或少繳的,處50%-5倍以下的罰款,嚴(yán)重的撤銷匯繳許可證,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任.5.納稅人違反規(guī)定的處2000元以下罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處2000以上1萬元以下的罰款:匯總繳稅賃證應(yīng)加匯繳戳記,編號裝訂成冊,將已貼印花或繳款書的一聯(lián)粘附冊后,蓋章注銷,保存?zhèn)洳?妥善保存.有規(guī)定按規(guī)定辦,沒有規(guī)定的履行完畢后保存一年.

十三契稅
1.征稅對象:境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地,房屋權(quán)屬.1.國有土地使用權(quán)出讓.2.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓.3.房屋買賣.4.房屋贈與.5.房屋:).
2.納稅義務(wù)人:境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地,房屋權(quán)屬,承受的單位和個人.
3.稅率:3%-5%.
4.計稅依據(jù):為不動產(chǎn)價格.1.國有土地使用權(quán)出讓,土地使用權(quán)出售,房屋買賣以成交價格為計稅依據(jù).2.土地使用權(quán)贈與,房屋贈與,由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售,房屋買賣的市場價格核定.3.土地使用權(quán):),房屋:),為所:)的土地使用權(quán),房屋的價格差額.4.以劃拔方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅.
5.稅收優(yōu)惠:1.國家機關(guān),事業(yè)單位,社會團(tuán)體,軍事單位承受土地,房屋用于辦公教學(xué)醫(yī)療科研和軍事設(shè)施的免稅.2.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房,免征契稅.3.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情減免.4.土地房屋被縣級以上人民政府征用占用后,重新承受土地,房屋權(quán)屬的,由省級人民政府確定是否減免.5.承受荒山,荒溝,荒灘土地使用權(quán),并用于農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)的,免征契稅.6.經(jīng)外交部確認(rèn),依照我國有關(guān)法律規(guī)定的應(yīng)予以免稅的外國駐華使館,領(lǐng)事館,聯(lián)合國駐華機構(gòu)及其外交代表,領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地,房屋權(quán)屬.
6.特殊規(guī)定:1.企業(yè)公司制改造,國有獨資企業(yè)占股份超過50%的,新設(shè)公司承受該國有獨資企業(yè)的土地,房屋權(quán)屬,免征.2.企業(yè)股權(quán)重組:單位個人承受企業(yè)股權(quán)企業(yè)房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收契稅.3.企業(yè)合并合并改建為一個企業(yè),對其合并后的企業(yè)承受原合并方承受原企業(yè)的土地,免征.4.企業(yè)分立對派生方,新設(shè)方承受原企業(yè)土地,房屋權(quán)屬不征收契稅.5.企業(yè)出售:被出售企業(yè)法人予以注銷,并買受人妥善安置原企業(yè)30%以上的職工的,減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的,免征契稅..6.企業(yè)關(guān)閉,破產(chǎn):債權(quán)人承受關(guān)閉,破產(chǎn)企業(yè)土地,房屋權(quán)屬抵償債務(wù)的,免稅,非債權(quán)人承受凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的,減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的,免稅.7.房屋附屬設(shè)施,照契稅法律,法規(guī)的規(guī)定征收契稅,不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的,不征契稅.8.繼承土地房屋權(quán)屬,不征契稅.非法定繼承根據(jù)遺囑承受者土地,房屋權(quán)屬,屬贈與行為,應(yīng)征稅.9.債轉(zhuǎn)股免征.行政調(diào)整劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移,不征.同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地,房屋權(quán)屬無償劃轉(zhuǎn)不征.
7.發(fā)生時間:簽訂土地,房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或取得其他具有土地,房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天.期限10日內(nèi).在土地房屋所在地的征收機關(guān)繳納.

十四企業(yè)所得稅
1.部分扣除項目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn):納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的,超過部分利息支出不得在稅前扣除.
2.軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放工資總額準(zhǔn)予扣除:具有省級科學(xué)技術(shù)部門批準(zhǔn)文件證明；自行研制開發(fā)為滿足一定的用戶需要而制作用于銷售的軟件,軟件產(chǎn)品的形式是記載有計算機程序及其有關(guān)文檔的存儲介質(zhì).以軟件產(chǎn)品的開發(fā)生產(chǎn)為主營業(yè)務(wù),符合企業(yè)所得稅納稅人條件；年銷售自產(chǎn)軟件收入占年總收入比例達(dá)35%以上,技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入比例達(dá)50%以上,年用于軟件技術(shù)的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年總收入5%以上.
3.稅額扣除:
（1）境外所得已納稅額扣除:境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額*（來源于某外國的所得/境內(nèi),境外所得總額）
（2）境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除:
來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤額/（1-聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率）
稅收扣除抵免額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額*聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率
4.稅收優(yōu)惠:
（1）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)交稅款減征10%

十五外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
1.納稅義務(wù)人及征稅對象:分兩部分,一部分是在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè),包括中外合資,中外合作和外資企業(yè)；另一部分是外國企業(yè),指在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),場所,從事生產(chǎn)經(jīng)營和雖末設(shè)立機構(gòu),場所,而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司,企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織.
2.征稅對象:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得.
3.稅率:外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)場所的所得30%,地方所得稅3%.外國企業(yè)在中國境內(nèi)末設(shè)立機構(gòu)場所,而取得來源于中國境內(nèi)的利潤利息,租金特許權(quán)使用費和其他所得,或雖然設(shè)立機構(gòu)場所而取得的來源于中國境內(nèi)的利潤,利息,租金,特許權(quán)使用費和其他所得,按20%預(yù)提所得稅,2000年1月1日起減按10%預(yù)提.
4.優(yōu)惠政策:
（1）追加投資項目的優(yōu)惠:經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目的外商投資企業(yè),符合以下條件之一的可定期減免:1.追加投資形成的新增注冊資本額達(dá)到或超過6000萬美元的；2.追加投資形成的新增注冊資本額達(dá)到或超過1500萬美元,且達(dá)到或超過企業(yè)原注冊資本50%的.
（2）再投資退稅:退稅額=再投資額/（1-原實際適用企業(yè)所得稅稅率與地方所得稅率之和）*原實際適用的企業(yè)所得稅稅率*退稅率.
再投資額限額=（該稅后利潤所屬年度外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額-該年度外商投資企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額）*該年度該外國投資者占外商投資企業(yè)的股權(quán)比例或分配比例）
（3）購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅:購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免,不足抵免時,末予抵免的投資額,可用以后年度比設(shè)備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免,但延續(xù)抵免的期限最長不得超過5年.
5.應(yīng)納稅額抵免計算:
（1）計算公式:1.境外所得稅稅款抵扣限額=境內(nèi),境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額*來源于某外國的所得/境內(nèi),境外所得總額.2.匯總計算應(yīng)納所得稅總額=境內(nèi),境外所得總額*適用稅率-境外所得稅稅款抵扣額
（2）再投資退稅計算:再投資退稅應(yīng)退稅額=再投資額/1-（實際使用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅率）*實際使用的企業(yè)所得稅率*退稅率.

十六個人所得稅
1.應(yīng)稅所得項目:1.工資薪金所得.九級超額累計稅率.2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得五級超額累進(jìn)稅率.3.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得.五級超額累進(jìn)稅率.4.勞務(wù)報酬所得.設(shè)計裝潢,安裝制圖,化驗測試,醫(yī)療法律,會計咨詢,講學(xué)新聞,廣播,翻譯,審稿,書畫,雕刻影視,錄像,演出,表演,廣告,展覽,技術(shù)服務(wù),介紹服務(wù),經(jīng)紀(jì)服務(wù).代辦服務(wù),其他勞務(wù)三級超額累計稅率.5稿酬所得.20%并減征30%減費用800或4000,6.特許權(quán)使用費所得:20%,減800或4000,.7.利息,股息,紅利所得:20%,8.財產(chǎn)租賃20%,個人居住用房所得減按10%征稅.9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）*20%.10.偶然所得應(yīng)納稅額20%11.其他所得20%