增值稅（境內(nèi)）

　　1、稅額=銷項稅-進項稅

　　2、銷項稅=銷售額*率

　　3、視銷征稅無銷額，（1）當月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）

　　4、征增稅及消稅：組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）

　　5、含稅額換

　　不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）

　　不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）

　　6購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：

　　準扣的進稅=買價*扣率（13%）

　　7、一般納人外購貨物付的運費

　　準扣的進稅=運費*扣除率

　　**隨運付的裝卸、保費不扣

　　8、小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）

　　**不扣進額

　　9、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）

　　10、自來水公司銷水（6%）

　　不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）

　　二、進口貨

　　1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅

　　2、納額=組稅價*稅率

　　三、出口貨物退（免）稅

　　1、“免、抵、退”計算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）

　?。?）納額=內(nèi)銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）

　?。?）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額

　　**FOB：出口貨物離岸價。

　　**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率

　　免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料

　　進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅

　?。?）應退稅和免抵稅

　　A如期末留抵稅≤免抵退稅，則

　　應退稅=期末留抵稅

　　免抵稅=免抵退稅-應退稅

　　B期末留抵稅>免抵退稅，則：

　　應退稅=免抵退稅

　　免抵稅=0

　　***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。

　?。?）免抵退稅不得免和抵稅

　　免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額

　　免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）