案例分析（每題20分）
1、某建設項目計算期8年，其中建設期2年。
1．項目建設投資2400萬元，第1年投入1 000萬元，全部為自有資金，第2年投入1400萬元，其中1 000萬元為銀行貸款，貸款年利率為6％，貸款償還方式為：第3年不還本付息，以第3年末的本息和為基準，從第4年開始，分4年等額還本利息照付方式償還。
2．項目建設投資中預計形成無形資產(chǎn)420萬元，其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年，預計凈殘值率為5％，按直線法折舊。無形資產(chǎn)在運營期6年中，均勻攤入成本。
3．建設項目達到設計能力后，全廠定員為500人，工資和福利費按照每人每年2萬元估算。每年其他費用為160萬元(其中：其他制造費用為l00萬元)。年外購原材料、燃料、動力費估算為2 700萬元。年均經(jīng)營成本為2 400萬元，年營業(yè)費用為300萬元，年修理費占年均經(jīng)營成本10％。各項流動資金最低周轉天數(shù)分別為：應收賬款為30天，現(xiàn)金為40天，各項存貨均為40天，應付賬款為30天。
4．項目流動資金投資全部為自有資金。
5．項目第3年的總成本費用為1 500萬元，第4至第8年的總成本費用均為2 000萬元。
6．項目設計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量50萬件的某產(chǎn)品，預計營運期第1年產(chǎn)量為設計生產(chǎn)能力年產(chǎn)量的70％，所需流動資金為800萬元。以后各年產(chǎn)量均達到設計生產(chǎn)能力。產(chǎn)品售價為50元／件，營業(yè)稅金及附加費率為6％，所得稅率為33％。
7．行業(yè)融資前稅前財務基準收益率為8％。
計算結果表中保留三位小數(shù)，其余保留兩位小數(shù)。
問題：
1．用分項詳細估算法估算項目的流動資金。
2．計算項目各年的建設投資貸款還本付息額，并編制借款還本付息計劃表(表1—1)。
3．計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)攤銷額和經(jīng)營成本。
4．編制項目投資現(xiàn)金流量表(表1—2)。
5．計算項目投資財務凈現(xiàn)值(所得稅前)、靜態(tài)投資回收期(所得稅后)，評價項目的可行性。
表1—1 項目建設投資借款還本付息計劃表

序號	名稱	2	3	4	5	6	7
1	年初累計借款
2	本年新增借款
3	本年應計利息
4	本年應還本金
5	本年應付利息

表1—2項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元

序號	項目	1	2	3	4	5	6	7
1	現(xiàn)金流入
1.1	營業(yè)收入
1.2	補貼收入
1.3	回收固定資產(chǎn)余值
1.4	回收流動資金
2	現(xiàn)金流出
2.1	建設投資
2.2	流動資金
2.3	經(jīng)營成本
2.4	營業(yè)稅金及附加
2.5	維持運營投資
3	所得稅前凈現(xiàn)金流量
4	折算所得稅前凈現(xiàn)金流量
5	調(diào)整所得稅
6	所得稅后凈現(xiàn)金流量
7	累計所得稅后凈現(xiàn)金流量

2、某建設單位對擬建項目進行公開招標，招標文件中附有該項目土建工程工程量清單，要求投標人根據(jù)本企業(yè)能力確定直接工程費、措施費、管理費率、利潤率(規(guī)費費率為6％，稅率為3．41％為統(tǒng)一規(guī)定要求)。招標文件中規(guī)定：
(1)其他項目費中招標人部分為預留金6萬元，甲方供料預計費用為10萬元；
(2)通過資格預審的投標人可以根據(jù)自己的實際狀況提出項目工程款支付方式；
(3)項目計劃工期為15個月，投標人實際工期比計劃工期減少1個月，則在其投標報價中減少5萬元(不考慮資金時間價值條件下)；
(4)招標方經(jīng)研究內(nèi)定標底為290萬元，若投標人報價低于或高于標底l5％以上者為廢標。有6個單位通過資格預審領取招標文件，編寫投標文件并在規(guī)定時間內(nèi)向招標方遞交了投標文件。具體內(nèi)容如表3—1所示。
表3—1單位投標文件情況

投標人	A	B	C	D	E	F	計量單位
投標報價		300	276	270	310	280.75	萬元
計劃工期	12	14	15	14	12	12	月
工程款 支付要求	每月均 衡支付	工程完成1／2 后每月均衡支付	每季度均衡 支付1次	最后6個月 均衡支付	每月均 衡支付	每月均 衡支付

投標人A根據(jù)招標文件提供的工程量清單，確定了各分部分項工程的直接工程費單價(見表3—2)，并在投標文件中確定措施項目清單計價費用為土建工程分部分項工程清單費用的12％，其他項目費用投標人部分為總包服務費10萬元，零星工程項目費用10萬元。分部分項工程清單計價的管理費率為8％，利潤率為10％。
表3—2土建工程分部分項工程清單計價表

序號	項目編碼	項目名稱	計量單位	工程量	直接工程費單價／元
1	略	平整場地	m2	1 400	3
2	略	挖基礎土方	m3	4 500	13
3	略	帶形基礎	m3	500	300
4	略	磚基礎	m3	400	200
5	略	土方回填	m	3 000	10
6	略	實心磚墻	m	800	210
7	略	現(xiàn)澆混凝土框架	m3	350	320
8	略	現(xiàn)澆混凝土平板	m	200	80
9	略	現(xiàn)澆混凝土構造柱	m3	150	350
10	略	現(xiàn)澆混凝土鋼筋	t	50	3 900

問題：
1．該工程總造價中土建工程占45％，水暖電配套占19％，工器具占1％，設備購置費占27％，設備安裝費占8％，根據(jù)背景材料計算投標人A的工程項目總報價。
2．假設6個投標人技術標得分情況基本相同，不考慮資金時間價值，按照最低報價法確定中標人順序。
3．若以標底的40％與投標人原始有效報價算術平均數(shù)的60％之和為基準值，按照各投標人報價與基準值的偏差大小確定中標人順序。
4．對于低于標底的投標人報價按照各方提出的工程款支付要求，以開工日為折現(xiàn)點(i=2％)，以其報價的現(xiàn)值確定中標人順序，并繪制現(xiàn)金流量圖。

3、某建設項目的行業(yè)標準投資回收期T為5年，該項目通常投資額為1100萬元，年生產(chǎn)成本為1150萬元。為此，該項目擬定了A、B、C三個設計方案，有關情況如表2—1所示。
表2—1資料數(shù)據(jù)表單位：萬元

項目	A	B	C
投資額	1000	1100	1400
生產(chǎn)成本	1200	1150	1050
質(zhì)量水平	一般	一般	高于一般
年純收入	一般	一般	高于一般
技術水平	中等	中等偏上	先進

經(jīng)專家組商定的經(jīng)濟評價指標體系、指標權重、指標分等及其標準分列于表2—2。
表2—2多因素評分優(yōu)選法評分表

				方案與評分
評價指標	權重	指標分等	標準分	A	B	C
投資額	0.25	1．低于一般水平 2．一般水平 3．高于一般水平	90 70 60
年生產(chǎn)成本	0.25	1．低于一般水平 2．一般水平 3．高于一般水平	90 70 60
質(zhì)量水平	0.20	1．一般水平 2．高于一般水平	70 80
年純收入	0.20	1．一般水平 2．高于一般水平	70 80
技術水平	0.10	1．中等水平 2．中等偏上 3．先進水平	60 70 90

問題：
1．運用多因素評分優(yōu)選法選出最佳方案。
2．運用計算費用法選擇最佳方案。
3．假設該項目壽命期為14年，正常年份的設計生產(chǎn)能力為36萬件，投產(chǎn)當年達產(chǎn)率為70％，其余各年達產(chǎn)率均為100％，每件產(chǎn)品可變成本為25元，售價48元，營業(yè)稅金及附加的稅率為6％，試利用計算費用法選擇的方案進行盈虧平衡分析。
(1)計算正常生產(chǎn)年份每年總成本和每年的最大可盈利額。
(2)計算年產(chǎn)量盈虧平衡點和單價盈虧平衡點。
(3)從盈虧平衡分析的角度，判斷該項目的可行性。

4、某施工單位與建設單位按《建設工程施工合同(示范文本)》簽訂了固定總價施工承包合同，合同工期390天，合同總價5 000萬元。合同中約定按建標[2003]206號文綜合單價法計 價程序計價，其中間接費費率為20％，規(guī)費費率為5％，取費基數(shù)為人工費與機械費之和。施工前施工單位向工程師提交了施工組織設計和施工進度計劃(單位：天)，如圖4—1所示。

該工程在施工過程中出現(xiàn)了如下事件：
事件1：因地質(zhì)勘探報告不詳，出現(xiàn)圖紙中未標明的地下障礙物，處理該障礙物導致工作A持續(xù)時間延長10天，增加人工費2萬元、材料費4萬元、機械費3萬元。
事件2：基坑開挖時因邊坡支撐失穩(wěn)坍塌，造成工作B持續(xù)時間延長15天，增加人工費1萬元、材料費1萬元、機械費2萬元。
事件3：因不可抗力而引起施工單位的供電設施發(fā)生火災，使工作C持續(xù)時間延長10天，增加人工費1．5萬元、其他損失費5萬元。
事件4：結構施工階段因建設單位提出工程變更，導致施工單位增加人工費4萬元、材料費6萬元、機械費5萬元，工作E持續(xù)時間延長30天。
事件5：因施工期間鋼材漲價而增加材料費7萬元。
針對上述事件，施工單位按程序提出了工期索賠和費用索賠。
問題：
1．根據(jù)圖的施工進度計劃，確定該工程的關鍵線路和計算工期，并說明按此計劃該工程是否能按合同工期要求完工?
2．對于施工過程中發(fā)生的事件，施工單位是否可以獲得工期和費用補償?分別說明理由。
3．施工單位可以獲得的工期補償是多少天?說明理由。
4．施工單位租賃土方施工機械用于工作A、B，租金為1500元／天，則施工單位可以得到的土方租賃機械的租金補償費用是多少?為什么?
5．施工單位可得到的企業(yè)管理費用補償是多少?

5、某建筑安裝工程施工合同，合同總價6 000萬元，合同工期6個月，合同簽訂日期為1月1日，開工日期為當年2月1日。
1．合同規(guī)定：
(1)預付款按合同價20％支付，支付預付款及進度款達到合同價40％時，開始抵扣預付工程款，在下月起各月平均扣回。
(2)保修金按合同價款的5％扣留，從第一個月開始按各月結算工程款的10％扣留，扣完為止。
(3)工程提前1d，獎勵10 000元，推遲1d罰20 000元。
(4)合同規(guī)定，當物價水平比簽訂合同時上漲率≥5％時，依據(jù)當月應結價款的實際情況結算上漲幅度按如下公式調(diào)整：P=P0×(0．15A／A0+0．608／B0+0．25)其中，0．15為人工費在合同總價中的比重，0．60為材料費在合同總價中的比重。單項上漲小于5％者不予調(diào)整，其他情況均不予調(diào)整。
2．工期如期開工后，施工過程中，出現(xiàn)以下事件：
(1)4月份趕上雨季施工，由于采取防雨措施，造成施工單位費用增加2萬元，中途機械發(fā)生故障檢修，延誤工期1d，費用損失1萬元。
(2)5月份由于公網(wǎng)連續(xù)停電2d，造成停工，使施工單位損失3萬元。
(3)6月份由于業(yè)主設計變更，造成施工單位返工費損失5萬元，并損失工期2d，且又停工待圖15d，窩工損失6萬元。
(4)為趕工期，施工單位增加趕工措施費5萬元，使工程不僅未拖延，反而比合同工期提前10d完成。
(5)假定以上損失工期均發(fā)生在關鍵路線上，索賠費用可在當月付款中結清。
3．該工程實際完成產(chǎn)值及實際造價指數(shù)見表5—1和表5—2(各索賠費用不包括在內(nèi))。
表5—1實際產(chǎn)值數(shù)據(jù)表

月份	2	3	4	5	6	7
實際產(chǎn)值(萬元)	1 000	1 200	1 200	1 200	800	600

表5—2 實際造價指數(shù)表

月份	1	2	3	4	5	6	7
人工	110	110	110	115	115	120	110
材料	130	135	135	135	140	130	130

問題：
1．施工單位可索賠工期多少?費用多少?
2．該工程預付款為多少?起扣點為多少?保修金額為多少?
3．每月實際應結算工程款為多少?