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基金從業(yè)備考學(xué)習(xí)筆記《科目一》第25章第2節(jié) 內(nèi)部控制機(jī)制

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1、基金管理人內(nèi)控機(jī)制的含義

(1)含義：指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)作制約關(guān)系，即一個(gè)企業(yè)組織為了實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)，防范和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，由全體員工共同參與，對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全過程的介入和監(jiān)控，采取權(quán)力分配、相互制衡手段，制定出系統(tǒng)的、制度保證的運(yùn)行過程。

(2)內(nèi)部控制機(jī)制的四個(gè)層次：

①員工自律;

②各部門主管(包括監(jiān)察稽核)的檢查監(jiān)督;

③公司管理層對(duì)人員和業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;

④董事會(huì)或其領(lǐng)導(dǎo)下的專門委員會(huì)的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

(3)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)：

①設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)：不能重眼前利潤(rùn)，不重專職內(nèi)控機(jī)構(gòu)建立;

②建立內(nèi)控制度：不能重內(nèi)部管理制度建立，不重內(nèi)部核心部門防火墻制度建立;

③執(zhí)行內(nèi)控制度：不能重非經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)控制，不重經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)控制;

④監(jiān)督內(nèi)控：不能重程序監(jiān)督、不重對(duì)內(nèi)部人監(jiān)督。

2、基金管理人內(nèi)部控制的基本要素

(1)控制環(huán)境(基礎(chǔ))：包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、 評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

(3)控制活動(dòng)

①股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)充分了解和履行各自的職權(quán)。

②公司各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)和公司員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)。

③公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)采取書面形式。

(4)信息溝通

(5)內(nèi)部監(jiān)控