注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目
第十章 風(fēng)險管理實務(wù)
知識點二十一、對匯率和利率風(fēng)險的監(jiān)督與控制
（一）董事會和高級管理層的監(jiān)督
董事會：
董事會及高管對企業(yè)匯率利率風(fēng)險活動進(jìn)行有效監(jiān)督是有效的風(fēng)險管理程序的基礎(chǔ)。董事會四大責(zé)任和高管責(zé)任。
（二）風(fēng)險評估和實施策略
需要對風(fēng)險進(jìn)行評估，評估時不僅要考慮現(xiàn)有業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險，也要考慮預(yù)期業(yè)務(wù)增長產(chǎn)生的敞口。
?。?STRONG>三）匯率和利率風(fēng)險的報告
建立報告系統(tǒng)。
確定報告頻率：至少每季度取得相應(yīng)報告，根據(jù)需要還可提高頻率。
報告應(yīng)當(dāng)清晰、簡明和及時，包含必要信息。
（四）匯率和利率風(fēng)險控制
企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)應(yīng)該確保組織（特別是匯率利率風(fēng)險管理程序）安全健康運轉(zhuǎn)。
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