重點關(guān)注：
第四節(jié) 風險管理策略
一、風險管理策略的重要性
在當今高度競爭的環(huán)境中，任何企業(yè)和組織要想成功，都需要有效管理風險。事實上，高級管理層更要注重風險管理，將其作為提高企業(yè)績效的重要途徑。從歷史上看，大多數(shù)財務戰(zhàn)略的風險管理需要處理財務風險，而企業(yè)關(guān)注的是收入，并非風險。因此，管理層往往沒有意識到存在于企業(yè)內(nèi)的潛在威脅。
雖然風險管理具有重要意義，但由于經(jīng)濟停滯、嚴格的監(jiān)管要求和公司治理問題、訴訟和壓力增加等一系列因素已經(jīng)使得風險管理變得非常復雜。此外，專業(yè)人士在當今日新月異的世界中還面臨著電子商務、聲譽和恐怖主義風險等難以置信的挑戰(zhàn)，所有這些都難以量化。風險管理原則結(jié)合了長期戰(zhàn)略和不斷變化的新辦法。
在應對風險管理對各方面的挑戰(zhàn)時，企業(yè)需要采取有效的風險管理戰(zhàn)略和技術(shù)，以便使風險管理過程的每個關(guān)鍵環(huán)節(jié)實現(xiàn)流程的自動化并控制成本。
目前，隨著各地新出臺或即將出臺的法律法規(guī)對企業(yè)內(nèi)部控制的要求，大多數(shù)企業(yè)需要記錄經(jīng)營風險。降低企業(yè)的經(jīng)營風險是困難而復雜的。有些企業(yè)并沒有提前做這種分析，并且不確定如何全面執(zhí)行風險評估。風險管理的最大問題是沒有認識到潛在的威脅。為了遵守新的法規(guī)，更多的企業(yè)已經(jīng)開始研究企業(yè)風險管理。雖然企業(yè)風險管理是一個漫長和高成本的過程.但它一直是一種常用的評估和處理所有威脅企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的風險的辦法。由于環(huán)境的不斷發(fā)展變化，識別最新的方法和風險管理中新出現(xiàn)的原則變得非常重要。因此，選用長期戰(zhàn)略并且不斷加入新的方法對于企業(yè)風險管理至關(guān)重要。
在風險管理這個嶄新的領(lǐng)域，重要的是技術(shù)框架能夠足夠靈活地使用不同的風險管理方法來管理不同的風險。風險管理者需要更好的工具來了解他們企業(yè)的風險，包括風險評估系統(tǒng)、訴訟管理、報告、工作流程自動化以及決策管理。
二、各種風險管理策略的特點
以下將集中討論各種常見風險管理策略的特點。
(一)內(nèi)部控制
內(nèi)部控制也許是一種較有效的風險管理策略，同時，大部分企業(yè)也反映這是管理營運風險最重要的工具。事實上，許多巨大的損失可歸咎于內(nèi)部控制失敗。董事對于確保適當?shù)膬?nèi)部控制得以實施負有最終責任。在必要的時候，內(nèi)部控制的有效性應定期進行測試和修改。
對于內(nèi)部控制而言，適當分工或工作人員之間的職責分工是一項重要的措施。一個企業(yè)最大的安全漏洞來自于潛在的錯誤和欺詐行為。如果損失可以隱瞞，并且一個雇員由于創(chuàng)造利潤或者其他方面的壓力而隱瞞損失，則該企業(yè)正處于巨大的風險之中，尤其是當巨大損失有被隱瞞的可能性的時候。
(二)人員報酬對風險管理的影響
一個企業(yè)，在它不希望投機于金融市場波動時也不應鼓勵員工這樣做。對于財務人員，一個適當?shù)膱蟪杲Y(jié)構(gòu)應該符合該企業(yè)的風險承受能力。業(yè)績資金必須加以慎重考慮。報酬是對于業(yè)績預期的一個重要信號，特別是在財政部門。根據(jù)利潤確定資金的財務人員，有可能產(chǎn)生冒險提高企業(yè)利潤的動機。工作人員應該知道他們的期望，并且他們的報酬應反映這些期望。一個實業(yè)公司，如果不寄希望于金融市場的投機活動會將報酬基于除此之外的業(yè)績指標。
欺詐的可能性亦會因雇員財務困難或者賭博、吸毒等行為的增加而增加。對于擬雇用的員工，應該進行仔細的篩選、以避免潛在的問題。
(三)管理層的參與
管理層的監(jiān)督和責任是極為重要的。關(guān)鍵管理層的參與以及內(nèi)部和外部審計專業(yè)人員，也可以提供關(guān)于內(nèi)部控制方面的指導。管理層對于企業(yè)的風險必須有適當?shù)牧私?，以制定政策和可接受的?zhàn)略，并監(jiān)督遵守情況。此外，審查中所發(fā)現(xiàn)的缺陷應即向關(guān)鍵管理層反饋以確保問題都得到及時糾正。
(四)管理利益沖突
管理層應該注意到潛在的利益沖突。如果工作人員與某些機構(gòu)進行交易受到影響，可能會影響工作人員作出決策的獨立性。高級管理人員應該對于工作人員的期望進行充分溝通，尤其是專業(yè)方面的合作關(guān)系。
對于實際和觀察到的利益沖突，都應加以考慮。例如，員工可能與某些金融機構(gòu)進行交易，以為自已或家庭成員換取優(yōu)惠待遇。這使本企業(yè)與員工的福利產(chǎn)生沖突，并且沒有把利益相關(guān)者的利益放在第一位。有些企業(yè)禁止員工與本企業(yè)相關(guān)的交易商和金融機構(gòu)進行交易，以減少潛在的沖突。
