4.對待風(fēng)險的態(tài)度
企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度是由其風(fēng)險策略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險容量決定的。整體的風(fēng)險策略又決定了對待風(fēng)險的整佯方式。在本章第二節(jié)提及的風(fēng)險偏好決定了如何管理風(fēng)險。風(fēng)險容量表明企業(yè)能夠承受多大的風(fēng)險。因此，企業(yè)的整體策略會受到風(fēng)險策略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險容量的影響。企業(yè)需確定其風(fēng)險偏好是對風(fēng)險持?jǐn)硨B(tài)度還是樂意承受風(fēng)險。
企業(yè)的策略會在不同方面受到影響。如果已達(dá)到風(fēng)險容量，企業(yè)會尋求開展低風(fēng)險的活動。但是，如果風(fēng)險容量高，那么，應(yīng)承接有風(fēng)險的項目。總體來說，企業(yè)的策略很可能包含風(fēng)險組合或項目，其中一部分比另外一部分承受的風(fēng)險更大，因此風(fēng)險組合符合整體風(fēng)險偏好。高風(fēng)險偏好表明，企 業(yè)尋求一些高風(fēng)險/收益的活動，而低風(fēng)險偏好則傾向于大量的低風(fēng)險/收入的活動。
主要帶有自我保險性質(zhì)的風(fēng)險策略，可能限制了企業(yè)關(guān)于開展有風(fēng)險項目的策略。自我保險表明風(fēng)險最小化是整體策略。類似地，關(guān)于風(fēng)險轉(zhuǎn)移的風(fēng)險策略可能表明整體策略包含高層級風(fēng)險。但是，保費金額能夠起到限制風(fēng)險的作用。風(fēng)險策略認(rèn)為，如果保費過高，從整體上來看，企業(yè)將尋求風(fēng)險較小的項目。
5.風(fēng)險態(tài)度與企業(yè)
企業(yè)的風(fēng)險態(tài)度與其規(guī)模、結(jié)構(gòu)和發(fā)展?fàn)顩r之間的關(guān)系比較復(fù)雜。企業(yè)的規(guī)模一般與營業(yè)額、市場份額或資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)的大小有關(guān)。企業(yè)的結(jié)構(gòu)一般與集團內(nèi)部結(jié)構(gòu) .(按功能或分公司劃分)有關(guān)。企業(yè)的發(fā)展情況一般與整個集團的發(fā)展階段(有時可以項目周期而論)有關(guān)。
通常情況下，成立時間不長的小型企業(yè)為了將產(chǎn)品打入市場必須承擔(dān)風(fēng)險，因此它們偏好高風(fēng)險。
四、風(fēng)險管理文化
風(fēng)險管理最重要的一方面是將風(fēng)險融合到企業(yè)文化和價值觀。最明顯的是，風(fēng)險應(yīng)被視為企業(yè)戰(zhàn)略中一個不可分割的組成部分。風(fēng)險管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包含在企業(yè)目標(biāo)之中，并且企業(yè)的主要動機應(yīng)納入風(fēng)險評估和風(fēng)險緩解策、略。由于→個組織的整體文化對于企業(yè)的成功至關(guān)重要，因此它的風(fēng)險文化將決定企業(yè)如何成功地進(jìn)行風(fēng)險管理。疲軟的風(fēng)險文化是指其員工都沒有意識到風(fēng)險管理的重要性以及風(fēng)險管理的作用。這種文化會向管理風(fēng)險妥協(xié)，也許是致命的。另一方面，如果風(fēng)險管理被看作是日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，很可能會形成強有力的風(fēng)險文化。這種情況才能進(jìn)行真正有效的風(fēng)險管理。
(一)創(chuàng)建風(fēng)險管理文化的好處
風(fēng)險管理人員不能忽視文化在一個成功的風(fēng)險管理計劃中的重要性。認(rèn)識風(fēng)險管理流程、政策和目標(biāo)的系統(tǒng)性方法，確立個人參與控制程序的結(jié)果和成本的文化。這種風(fēng)險管理文化將有助于溝通、協(xié)作和聯(lián)系。
1.溝通
風(fēng)險管理成功的企業(yè)通常都大力強調(diào)溝通他們的計劃目標(biāo) G對于改進(jìn)計劃目標(biāo)的溝通是必不可少的，因為它傳達(dá)了對于風(fēng)險管理努力實現(xiàn)和保證與企業(yè)整體戰(zhàn)略相一致的普遍理解 c內(nèi)部審計流程可以設(shè)立一個階段來確定企業(yè)的文化，并為識別企業(yè)中的高風(fēng)險和高成本提供了一個獨特的機遇。這樣可以讓每個員工幫助實施風(fēng)險管理的優(yōu)先事項和參與損失控制措施。
2.協(xié)作
把所有的目光集中在同一方向，并對風(fēng)險和目標(biāo)形成共同的理解，是每一位員工的責(zé)任 3例如，管理人員可以協(xié)調(diào)他們分歧的優(yōu)先事項與風(fēng)險管理計劃，而員工可能會更傾向于遵循一定的程序和安全程序，來保證項目的成功。
3.聯(lián)系
一個成功的風(fēng)險管理計劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的實現(xiàn)。這往往意味著建立一個技術(shù)框架，以便能夠分擔(dān)風(fēng)險管理信息。例如，許多企業(yè)通過內(nèi)部網(wǎng)發(fā)送項目政策和程序或者通過電子郵件給風(fēng)險管理人員發(fā)送警報。通過使用技術(shù)平臺，允許企業(yè)進(jìn)一步提高其溝通、合作和連接的能力，從而實現(xiàn)整體目標(biāo)并進(jìn)一步改善結(jié)果。
(二)教育和培訓(xùn)在風(fēng)險管理文化的角色
創(chuàng)建風(fēng)險管理文化的要素是教育和培訓(xùn)11。通過培訓(xùn)班，企業(yè)可以向其雇員提供對風(fēng)險和風(fēng)險管理作用的整體概述，并討論風(fēng)險。這使員工能夠了解如何像一個風(fēng)險管理人員那樣思考。
關(guān)鍵的教育和培訓(xùn)活動可能是企業(yè)審計程序的直接后果。例如，如果缺乏訴訟檔案將使企業(yè)在訴訟中處于不利地位，隨后企業(yè)應(yīng)當(dāng)就檔案記錄的重要性以及記錄方法進(jìn)行培訓(xùn)。對一線管理人員進(jìn)行風(fēng)險的財務(wù)影響方面的培訓(xùn)能夠幫助他們了解這些風(fēng)險將如何影響公司財務(wù)報表。
(三)確保遵守國家的法規(guī)
影響風(fēng)險管理的法規(guī)數(shù)量日益增多，并給風(fēng)險管理部門、金融、內(nèi)部控制和許多公司的合規(guī)部門都增加了進(jìn)一步的負(fù)擔(dān)。一些合規(guī)項目能夠使企業(yè)識別和處理新的風(fēng)險并考慮文化變動為企業(yè)帶來的好處，但是如果沒有滿足合規(guī)要求，許多企業(yè)將面臨高額的罰款和罰金。
符合法規(guī)的要求具有高度的復(fù)雜性，特別是對于大型國有企業(yè)而言，需要符合每年都在不斷變化的各種法規(guī)的要求。許多企業(yè)正在努力制定一項戰(zhàn)略，來符合法規(guī)的要求，并同時重視其風(fēng)險管理和信息技術(shù)需求。這使企業(yè)能夠更好地根據(jù)整體經(jīng)營目標(biāo)來調(diào)整其風(fēng)險管理和技術(shù)框架。
技術(shù)工具也有利于遵守法律法規(guī)。因為遵守法規(guī)是復(fù)雜的，企業(yè)正在尋求實現(xiàn)自動化、精簡并盡可能簡化地遵守流程的技術(shù)。通過遵守法規(guī)實現(xiàn)更廣泛的企業(yè)目標(biāo)，企業(yè)可能在適當(dāng)?shù)臅r候獲得一些競爭優(yōu)勢。本書的第十二章將對信息技術(shù)管理作詳細(xì)介紹。
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