26.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（?。?。
　　A、個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入
　　B、個(gè)人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)
　　C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入
　　D、出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，按“工資、薪金所得”納稅。
　　27.企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（?。?。
　　A、提供勞務(wù)收入
　　B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
　　C、利息收入
　　D、特許權(quán)使用費(fèi)收入
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，也不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。
　　28.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有（）。
　　A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
　　B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
　　C、申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在會(huì)員受益期內(nèi)分期確認(rèn)會(huì)員費(fèi)收入
　　D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。
　　29.2012年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬元，該企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是（）萬元。
　　A、0
　　B、50
　　C、80
　　D、100
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)?？煽鄢膫蚪鸷褪掷m(xù)費(fèi)＝1000×5%＝50（萬元）
　　30.某居民企業(yè)，2012年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（?。┤f元。
　　A、310
　　B、349.84
　　C、394.84
　　D、354.5
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)。本題考核工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
　　福利費(fèi)扣除限額為300×14％＝42（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元
　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2％＝6萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除
　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2.5％＝7.5（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除7.5萬元
　　稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝300＋42＋5＋7.5＝354.5（萬元）

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