11.某生產(chǎn)廠家以“買二贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）23400元，同時贈送B商品25件（B商品不含稅單價為1200元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該生產(chǎn)廠家此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是（?。┰?
　　A、175100　
　　B、155100
　　C、183200　
　　D、167600
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額的知識點。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額=50×23400÷（1+17%）×17%+25×1200×17%=175100元。
　　12.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列（）貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅.
　　A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
　　B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
　　C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實心磚、瓦）
　　D、自來水
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】本題考核增值稅征收率的知識點。選項C中應(yīng)不含粘土實心磚、瓦。
　　13.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照６％征收率計算繳納增值稅的有（）
　　A、用購買的石料生產(chǎn)的石灰
　　B、用動物毒素制成的生物制品
　　C、以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土
　　D、縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
　　【正確答案】BCD
　　【答案解析】本題考核增值稅征收率的知識點。以自己采掘的石料生產(chǎn)的石灰可選擇按6%征收率計算繳納增值稅。
　　14.下列陳述,正確的有（）。
　　A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅
　　B、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
　　C、一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅
　　D、一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】本題考核增值稅中銷售自己使用過物品的知識點。以上選項全是正確的。
　　15.下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（）。
　　A、被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款
　　B、被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票
　　C、取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅
　　D、代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票規(guī)定的知識點。選項A、B，對違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，按《稅收征收管理法》和《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處以1萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失專用發(fā)票的納稅人，在一定期限內(nèi)（最長不超過半年）停止領(lǐng)購專用發(fā)票。選項D，對代開、虛開專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款，并按《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅給予處罰。

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