2.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年度有員工1000人(其中醫(yī)務(wù)人員10人、在建工程人員5人)。企業(yè)全年實現(xiàn)收人總額一8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，已繳納企業(yè)所得稅2.16萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下:

　　(1)扣除的成本費用中包括全年的工資費用1100萬元，職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費192.5萬元。按照稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)卮_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為900元，該企業(yè)未成立工會組織，所提工會經(jīng)費也未上交；

　　(2)企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準(zhǔn)備金貸方余額1.2萬元，當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失。企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額180萬元，又提取了壞賬準(zhǔn)備金1.08萬元；被投資公司分回的稅后股息38萬元；

　　(4)當(dāng)年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月30日完工并交付使用(本題不考慮該項固定資產(chǎn)折舊)，企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務(wù)費用；

　　(5)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費45萬元、業(yè)務(wù)宣傳費60萬元全都作了扣除；

　　(6)12月份，以使用不久的一輛公允價值47萬元的進口小轎車(固定資產(chǎn))清償應(yīng)付賬款50萬元，公允價值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取了折舊20%；清償債務(wù)時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值；

　　(7)12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收人60萬元未作收人處理，該項無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷；

　　(8)12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批，成本價20萬元、市場銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品，按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額3.91萬元與成本價合計23.91萬元計人了“營業(yè)外支出”賬戶；

　　(9)“營業(yè)外支出”賬戶中，還列支有上半年繳納的稅款滯納金3萬元、銀行借款超期的罰息6萬元、給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。

　　(注:被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24%)

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算工資費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(2)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(3)計算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(4)計算國債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(5)計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(6)計算業(yè)務(wù)招待費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(7)計算清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(8)計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費；

　　(9)計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(10)計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(11)計算除公益性捐贈以外的其他營業(yè)外支出項目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(12)計算審計后該企業(yè)2004年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。

　　3.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(出口產(chǎn)品企業(yè))，19%年8月在我國某經(jīng)濟特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期15年，適用企業(yè)所得稅稅率15%。該企業(yè)19%年一2003年的經(jīng)營情況見下表:(單位:萬元)

　　2004年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:

　　(1)1一12月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收人3000萬元(12月份200萬元)、取得出口產(chǎn)品銷售收人5000萬元(12月份600萬元)；企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收人90萬元、歌廳收人40萬元；

　　(2)12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元；接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；
來源：www.examda.com
　　(3)12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元；轉(zhuǎn)讓國庫券收人30萬元；

　　(4)全年應(yīng)扣除的銷售(經(jīng)營)成本7300萬元(未含12月份不能抵扣的增值稅)，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費70萬元、技術(shù)開發(fā)費60萬元(2003年的技術(shù)開發(fā)費50萬元)；經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年，支付了利息費用24萬元(同期銀行貸款利率為5%)；

　　(5)在“營業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元；自然災(zāi)害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元)；

　　(6)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益40萬元，在境外已繳納了20%的公司所得稅。

　　(注:增值稅稅率17%，退稅率13%；地方所得稅不考慮；該企業(yè)選擇從1997年起計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限)

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算1996年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

　　(2)計算1997年一2001年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

　　(3)計算2002年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

　　(4)計算2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

　　(5)計算2004年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

　　(6)計算2004年12月出口貨物應(yīng)退的增值稅；

　　(7)計算2004年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收人總額；

　　(8)計算2004年所得稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費；

　　(9)計算2004年所得稅前應(yīng)扣除的利息費用和技術(shù)開發(fā)費；來源：www.examda.com

　　(10)計算2004年所得稅前應(yīng)扣除的營業(yè)外支出金額；

　　(11)計算該企業(yè)2004年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

　　(12)計算該企業(yè)2004年度境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。