三、判斷題

　　1.地區(qū)性地方稅收的立法權可經(jīng)省級立法機關或經(jīng)省級立法機關授權的下級政府行使。() 來源：www.examda.com

　　2.對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進行稅務登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的，可直接認定為正式一般納稅人并進行管理。()

　　3.現(xiàn)行政策規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還均應按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。().

　　4納稅人委托私營企業(yè)、個體經(jīng)營者加工應稅消費品，一律于委托方收回后在所在地繳納消費稅。()

　　5單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應視同銷售不

　　征營業(yè)稅。()

　　6.凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時繳納城市維護建設稅。

　　7.減征關稅在我國加人世界貿(mào)易組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準，在我國加易組織之后以最惠國稅率或者普通稅率為基準。()

　　8.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。()

　　9.在確定車船使用稅計稅標準時，載貨汽車車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下者免算；超過半噸者按1噸計算。()

　　10.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定、合同約定分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派丫方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬，不征收契稅。()

　　11.出口退回的增值稅稅額不繳納企業(yè)所得稅，但出口退回的消費稅稅額應征收企業(yè)所得稅。()

　　12.企業(yè)在一般的股權買賣中，計算其股權轉讓所得時，可以從轉讓收人額中扣除其分享的被投資方的股息性質的所得。()

　　13.個人因與用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收人，其收人在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅。()

　　14.稅務機關為保全稅款，對納稅人采取強制執(zhí)行措施查封的、繼續(xù)使用不會減少其價值的財產(chǎn)，執(zhí)行機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。()

　　15.各級稅務機關下設的稅務所、稽查局以及各內設機構、派出機構都不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。()

　　四、計算題(本題型共4題，第1,4題各6分，第2,3題各4分。共20分。要求列出計算步驟.每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進出口經(jīng)營權。2005年3月發(fā)生相關經(jīng)營

　　業(yè)務如下:

　　(1)從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元；

　　2)將生產(chǎn)中使用的價值500000元設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費50000元、料件費100000元，并在海關規(guī)定的期限內收回了該設備；

　　(3)從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元、保險費用80000元。

　　(注:進口關稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元)

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關稅；

　　(2)計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；

　　(3)計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；

　　(4)計算小轎車、修理設備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。

　　2.某市一娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務，當年

　　收人情況如下:

　　(1)門票收人220萬元，歌舞廳收人400萬元，游戲廳收人100萬元；

　　(2)保齡球館自7月1日開館，至當年年底取得收入120萬元；

　　(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收人150萬元；

　　(4)非獨立核算的小賣部銷售收人60萬元；

　　(5)餐飲收人600萬元(其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收人)；

　　(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；

　　(7)派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務取得收人70萬元；

　　(8)經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費10萬元。

　　(注:除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地的省政府規(guī)定，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%)

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(I)計算娛樂公司當年應繳納的營業(yè)稅；

　　(2)計算娛樂公司當年應繳納的消費稅；
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　　(3)計算娛樂公司當年應繳納的城市維護建設稅；

　　(4)計算娛樂公司當年應繳納的教育費附加。

　　3.某高新技術企業(yè)2004年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下:

　　(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使用證各一份；

　　(2)建賬時共設8個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元；

　　(3)簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；

　　(4)簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當年取得借款利息0.8萬元；

　　(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；

　　(6)簽訂技術服務合同1份，記載金額60萬元；

　　(7)簽訂租賃合同1份，記載租賃費金額50萬元；

　　(8)簽訂轉讓專有技術使用權合同1份，記載金額150萬元。

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算領受權利許可證照應繳納的印花稅；

　　(2)計算設置賬簿應繳納的印花稅；

　　(3)計算簽訂購銷合同應繳納的印花稅；

　　(4)計算簽訂借款合同應繳納的印花稅；

　　(5)計算簽訂廣告制作合同應繳納的印花稅；

　　(6)計算簽訂技術服務合同應繳納的印花稅；

　　(7)計算簽訂租賃合同應繳納的印花稅；

　　(8)計算簽訂專有技術使用權轉讓合同應繳納的印花稅。

　　4.中國公民李某系一公司高級職員，2004年1-12月收人情況如下:

　　(1)每月取得工資收人3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元；

　　(2)取得翻譯收人20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū)；

　　(3)小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬so000元、出版社支付的稿酬80000元；

　　(4)在A,B兩國講學分別取得收人18000元和35000元，已分別按收人來源稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。

　　附:工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表

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　　│級數(shù)│全月應納稅所得額│稅率(%)│速算扣除數(shù)│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│1│不超過500元的│5│0│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│2│超過500元一2000元的部分│10│25│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│3│超過2000元一5000元的部分│15│125│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│4│超過5000元一20000元的部分│20│375│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│5│超過20000元一0000元的部分│25│1375│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│6│超過40000元一60000元的部分│30│3375│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│7│超過60000元一80000元的部分│35│6375│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│8│超過80000元一100000元的部分│40│10375│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│9│超過100000元的部分│45│15375│

　　└──┴──────────────┴────┴─────┘

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算全年工資和獎金應繳納的個人所得稅；

　　(2)計算翻譯收人應繳納的個人所得稅；

　　(3)計算稿酬收人應繳納的個人所得稅；

　　(4)計算A國講學收人在我國應繳納的個人所得稅；

　　(5)計算B國講學收人在我國應繳納的個人所得稅。