五、綜合題(本題型共3題，第1題8分，第2題12分，第3題10分，共30分。要

　　每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。求列出計(jì)算步驟)

　　1、某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

　　(1)期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲300萬(wàn)元；本期外購(gòu)已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅340萬(wàn)元；支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；

　　(2)生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬(wàn)元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于50元)、雪茄煙500箱；

　　(3)經(jīng)專(zhuān)賣(mài)局批準(zhǔn)，銷(xiāo)售卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷(xiāo)售收人3600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)2%的折扣；銷(xiāo)售給各卷煙專(zhuān)賣(mài)店800箱，取得不含稅銷(xiāo)售收人2400萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；

　　(4)取得專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)買(mǎi)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收人21.06萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票；
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　　(5)銷(xiāo)售雪茄煙300箱給各專(zhuān)賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收人600萬(wàn)元；以雪茄煙40箱換回小轎車(chē)2輛、大貨車(chē)1輛；零售雪茄煙15箱取得含稅銷(xiāo)售收人35.1萬(wàn)元；取得雪茄煙過(guò)期的包裝物押金收人7.02萬(wàn)元；

　　(6)月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)庫(kù)存煙絲短缺32.79萬(wàn)元(其中含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬(wàn)元)，經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。

　　(注:卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%,雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率25%、煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%，相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)

　　要求:按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額:

　　(1)計(jì)算12月份銷(xiāo)售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

　　(2)計(jì)算12月份銷(xiāo)售雪茄煙與押金收人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

　　(3)計(jì)算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　(4)計(jì)算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　(5)計(jì)算1z月份應(yīng)繳納的增值稅；

　　(6)計(jì)算12月份與銷(xiāo)售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅；

　　(7)計(jì)算12月份與銷(xiāo)售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅

　　(8)計(jì)算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

　　(9)計(jì)算12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。