二、多項(xiàng)選擇題

1、答案:ABD
解析:超過90天的應(yīng)收未收利息不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

2、答案:AD
解析:納稅人直接捐贈(zèng)給受贈(zèng)人的不得在稅前扣除；融資性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用不得在稅前扣除，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值中。

3、答案:BCD
解析:對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70％以上的，可以自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，享受第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

4、答案:BC
解析:納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、銀行罰息、訴訟費(fèi)，不屬于行政罰款，可以全部扣除；城市商業(yè)銀行出于安全防范需要購置的安全保衛(wèi)器械支出，在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)允許直接扣除。

5、答案:ABC
解析:獨(dú)立核算的從事旅游業(yè)的企業(yè)，必須是新辦的，才能享受減免所得稅的優(yōu)惠。

6、答案:ABC
解析:對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。

7、答案:AC
解析:直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)和從事建筑業(yè)務(wù)的企業(yè)均為生產(chǎn)性企業(yè)，從事房地產(chǎn)開發(fā)以及客運(yùn)業(yè)務(wù)的企業(yè)屬非生產(chǎn)性企業(yè)。

8、答案:AC
解析:國(guó)外金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得，免征所得稅；為科學(xué)研究提供專用技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可以減按10％的稅率征收所得稅，其中技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。

9、答案:BDE
解析:企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊；作為投資或受讓使用的無形資產(chǎn)，在協(xié)議、合同中規(guī)定有使用年限的，可以按照該使用年限分期攤銷；沒有規(guī)定使用年限的，或者是自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷年限不得少于10年。

10、答案:ABC
解析:對(duì)中外合作企業(yè)購置投入使用的固定資產(chǎn)，凡企業(yè)合作年限比《外資企業(yè)所得稅法》實(shí)施細(xì)則規(guī)定的折舊年限短，且合作期滿后歸中方所有的，可以按合作期限，或者剩余的合作期限計(jì)提折舊。

11、答案:BCD
解析:設(shè)在沿海開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，按24％稅率征收企業(yè)所得稅。

12、答案:ACD
解析:政府特殊津貼、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)都是個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

13、答案:AC
解析:在有獎(jiǎng)銷售中取得的獎(jiǎng)金，屬于偶然所得，不得減除任何費(fèi)用；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。

14、答案:AB
解析:稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得都是按次計(jì)征。

15、答案:ABD
解析:在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人，其來源于境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個(gè)人所得稅，其來源于境外的所得，可以只就由中國(guó)境內(nèi)支付的部分繳納個(gè)人所得稅。

16、答案:BD
解析:存款利息所得按照“利息、股息、紅利所得”稅目征稅；一級(jí)市場(chǎng)申購中簽原始股上市轉(zhuǎn)讓所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅。

17、答案:ACD
解析:年終加薪、勞動(dòng)分紅應(yīng)并入“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

18、答案:CD
解析:開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，屬于項(xiàng)目竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，應(yīng)采取先預(yù)繳后清算計(jì)征辦法。

19、答案:BCD
解析:利息支出，能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。

20、答案:AD
解析:財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰。

21、答案:AD
解析:按照印花稅的規(guī)定，簽訂的技術(shù)合同和取得的權(quán)利書據(jù)應(yīng)繳納印花稅，而無息貸款合同和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本屬于印花稅的免稅范圍。

22、答案:BD
解析:已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花；按比例計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角貼花。

23、答案:BC
解析:免稅單位自用的房屋免征房產(chǎn)稅，經(jīng)營(yíng)用房按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

24、答案:ABC
解析:經(jīng)營(yíng)性租賃房屋，應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

25、答案:ABD
解析:凡用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專用汽車，應(yīng)征收車船使用稅。

26、答案:BC
解析:對(duì)車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下者，按半噸計(jì)算；超過半噸者，按1噸計(jì)算；客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅，載貨部分按載貨汽車稅額征稅。

27、答案:AB
解析:按現(xiàn)行規(guī)定，無論屬于什么性質(zhì)的單位和個(gè)人，只要在我國(guó)境內(nèi)涉及契稅的征稅范圍，都應(yīng)繳納契稅。

28、答案:ABC
解析:企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。

29、答案:AC
解析:購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

30、答案:AD
解析:免稅單位內(nèi)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所要按照規(guī)定納稅。
2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)《稅法二》模擬試卷（一）
2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)《稅法二》模擬試卷（二）
2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)《稅法二》模擬試卷（四）