2006財(cái)考《稅務(wù)代理》模擬試卷及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、答案:D解析:稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成，稅務(wù)代理關(guān)系自然終止。

2、答案:C
解析:參見(jiàn)教材第9頁(yè)，注冊(cè)稅務(wù)師只能代為辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，而不能辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)。

3、答案:D解析:納稅人要從開(kāi)具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起至60天內(nèi)辦理繳銷手續(xù)。

4、答案:D
解析:本題是企業(yè)在次月計(jì)繳上月的稅款，其程序應(yīng)該是：在上月月末將應(yīng)納的增值稅稅款轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金－未交增值稅”的貸方，次月計(jì)繳時(shí)，借記“應(yīng)交稅金－未交增值稅”科目即可；應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目反映的是本月預(yù)繳本月的稅款。

5、答案:B
解析:融資租賃企業(yè)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的購(gòu)入價(jià)款及各種稅費(fèi)后的余額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額。

6、答案:A
解析:銷售（營(yíng)業(yè)）成本，填報(bào)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用等等。

7、答案:D解析:納稅人的主管國(guó)稅局、地稅局設(shè)置不一致的，應(yīng)該由上一級(jí)國(guó)稅局、地稅局共同核定。

8、答案:D
解析:以經(jīng)營(yíng)支出計(jì)算納稅的，支付的滯納金和罰款不作為經(jīng)營(yíng)支出處理，本題應(yīng)納稅所得額＝（5＋12）/（1－10％－5％）×10％＝2（萬(wàn)元）。

9、答案:D
解析:納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。

10、答案:C
解析:在銷售貨物中采用分期收款、賒銷或代銷方式的納稅期要比直接銷售的納稅期遲，采用這種方法是屬于稅收籌劃中的延期納稅方法。

二、多項(xiàng)選擇題

1、答案:ACDE解析:B項(xiàng)對(duì)增值稅一般納稅人均是執(zhí)行先認(rèn)證后抵扣的方法。

2、答案:ABCE解析:對(duì)于D項(xiàng)稅法上沒(méi)有相關(guān)限制條款。

3、答案:AE
解析:合伙企業(yè)的各投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，B不正確；投資者的工資不能在稅前直接扣除，注意可以抵扣的計(jì)生費(fèi)并不是工資，C不正確；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在規(guī)定的比例范圍內(nèi)扣除而不是全額扣除，所以D也不正確。

4、答案:BDE
解析:參見(jiàn)教材137頁(yè)。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，若以其他價(jià)格條件成交，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定予以核定。

5、答案:AC解析:參見(jiàn)教材36頁(yè)，稅收保全措施是指A、C，其中B和D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

6、答案:BDE
解析:個(gè)體工商戶依法計(jì)繳的房產(chǎn)稅以及在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算的賠償金、違約金等，允許在稅前扣除。

7、答案:BC
解析:企業(yè)在籌建期間因自有資金不足而貸款投資的，其在建設(shè)期間支付的利息，應(yīng)作為資本支出，計(jì)入有關(guān)資本原價(jià)，通過(guò)固定資產(chǎn)折舊或無(wú)形資產(chǎn)攤銷的方式列出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間用借款購(gòu)置設(shè)備或進(jìn)行擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)，在投入使用前所支付的利息，應(yīng)作為資本支出，通過(guò)固定資產(chǎn)折舊的辦法列支；投入使用后繼續(xù)發(fā)生的利息支出，可以按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生數(shù)作為費(fèi)用列支。

8、答案:BCD
解析:業(yè)務(wù)類工作底稿，是在稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)過(guò)程中所編制的工作底稿，包括代理稅務(wù)登記、代理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查、代理納稅申報(bào)、代理納稅審查、代理稅務(wù)行政復(fù)議、提供稅務(wù)咨詢、納稅策劃等代理項(xiàng)目的工作記錄，計(jì)稅資料匯總、計(jì)算、審核以及各種涉稅文書的制作等等，A、E兩項(xiàng)屬于備查類工作底稿。

9、答案:ACD
解析:納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議范圍第（一）項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，和第（六）項(xiàng)中的不予審批減免稅或者出口退稅、不予抵扣稅款、不予退還稅款的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

10、答案:BCE解析:參見(jiàn)教材399頁(yè)，AD兩項(xiàng)屬于保護(hù)委托益的規(guī)定。