某卷煙廠（增值稅一般納稅人），2004年9月有關獲得如下資料：
　?。?）9月2日，采取交款提貨結算方式向甲商場銷售卷煙A500箱，售價為13500元/箱，由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場售價2％的優(yōu)惠折扣（銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上）。
同日，銷售給某知名大賣場卷煙B600箱，售價為12000元/箱，為了盡快收回貨款，廠家提供的現(xiàn)金折扣條件為3／10、1.5／20、Ｎ／30，本月25日，全部收回貨款。
　?。?）9月3日，以20箱卷煙B向云南某卷煙廠換取原材料煙絲，支付差額款35100元。雙方均按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。
　?。?）9月4日，9月2日向甲商場銷售的卷煙A中，對方發(fā)現(xiàn)，有5箱商品潮濕，存在嚴重質(zhì)量問題，商場提出退貨，并將當?shù)刂鞴車悪C關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送來。卷煙廠將5箱卷煙收回，并按規(guī)定給商場開具了紅字專用發(fā)票。
　　（4）9月7日發(fā)出7月份以預收貨款方式銷售給丙銷售公司5箱卷煙C，每箱不含稅售價8750元。另向購買方收取裝卸費3510元。
　?。?）9月10日企業(yè)采取分期收款方式銷售給丁公司20箱卷煙D，價款合計245000元。合同規(guī)定9月、10月每月支付81000元，11月付款83000元，9月開具普通發(fā)票81000元。
　　（6）9月1日委托某商場代銷10箱特制卷煙，協(xié)議規(guī)定，商場按每箱含稅售價14200元對外銷售，并按該價格與卷煙廠結算。手續(xù)費按每箱500元計算，在結算貨款時抵扣。9月3日產(chǎn)品已發(fā)給商場，9月27日商場與卷煙廠已結算。
　　（7）購進原材料輔助材料一批，不含稅價格300萬元，進項稅額51萬元，當期均已驗收入庫。
　?。?）進口一批煙絲，成交價折合人民幣120萬元，假設進口關稅稅率為30％。另從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元，裝卸費500元，取得運費發(fā)票。這批煙絲已驗收入庫，其中的50％已經(jīng)領用繼續(xù)加工卷煙A。
　　已知煙絲消費稅稅率30%，卷煙消費稅稅率為：每標準箱150元，每標準條對外調(diào)撥價在50元以上的（含50元，不含增值稅），消費稅稅率45％，每標準條對外調(diào)撥價在50元以下的，30％。
　　要求：根據(jù)上述資料，計算本月應納關稅、增值稅、消費稅、城建稅和教育費附加金額。
　?。?）應納進口環(huán)節(jié)各稅
　?、賾{關稅＝120×30％＝36萬元
　?、趹{進口環(huán)節(jié)增值稅＝（120+36）÷（1-30％）×17％＝37.89萬元
　?、蹜{進口環(huán)節(jié)消費稅＝（120+36）÷（1-30％）×30％＝66.86萬元
　　（2）銷售卷煙應納消費稅
　　先確定消費稅稅率：
　　卷煙A13500×98％÷250＝52.92元/條＞50元/條，適用消費稅稅率45％；
　　卷煙B12000÷250＝48元/條＜50元/條，適用消費稅稅率30％；
　　卷煙C8750÷250＝35元/條＜50元/條，適用消費稅稅率30％；
　　卷煙D245000÷（1+17％）÷20÷250＝41.88元/條＜50元/條，適用消費稅稅率30％；
　　特制卷煙14200÷1.17÷250＝48.55元/條＜50元/條，適用消費稅稅率30％。
　　計算應交消費稅＝（500×150÷10000＋500×1.35×98％×45％）＋（600×150÷10000＋600×1.2×30％）＋（20×150÷10000＋20×1.2×30％）＋（5×150÷10000＋5×0.875×30％＋0.351÷1.17×30％）＋（20×150÷10000÷24.5×8.1＋8.1÷1.17×30％）＋10×150÷10000＋10×1.42÷1.17×30％－66.86÷2＝305.175+225+7.5+1.4775+2.176+3.791-33.43＝511.69萬元。
　?。?）應納增值稅
　?、佼斣落N項稅額＝〔500×1.35×98％+600×1.2+20×1.2-5×1.35×98％+5×0.875+0.351÷1.17+8.1÷1.17+10×1.42÷1.17〕×17％＝（661.5+720+24-6.615+4.375+0.3+6.9231+12.1368）×17％＝1422.6199×17％＝241.85萬元
　?、诋斣逻M項稅額＝51+〔1.2×20×（1＋17％）＋3.51〕/（1＋17％）×17％＋37.89+0.51×7％＝93.52萬元
　　③當月應納增值稅＝241.85-93.52＝148.33萬元
　?。?）應納城建稅和教育費附加
　　①當月應納城建稅＝（511.94+148.33）×7％＝46.22萬元
　?、诋斣聭{教育費附加＝（511.94+148.33）×3％×50%＝9.90萬元