第三節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應納稅額計算——簡易辦法
第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理
第十一節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
一、專用發(fā)票的聯(lián)次
專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。
二、專用發(fā)票的開票限額
最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批。最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批;最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關審批;最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務機關審批。
三、專用發(fā)票的開具范圍
商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。
四、專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
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項目 |
具體情形 |
稅務處理 |
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（一）有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證 |
1.無法認證 |
稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票 |
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2.納稅人識別號認證不符 | ||
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3.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符 | ||
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（二）有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證 |
1.重復認證 |
稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理 |
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2.密文有誤 | ||
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3.認證不符 | ||
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4.列為失控專用發(fā)票 |
本章復習要點：
1.增值稅的原理
2.增值稅征稅范圍(一般、視同銷售、與營業(yè)稅劃分)
3.一般納稅人的應納稅額計算
4.進口貨物應納增值稅
5.出口貨物的退免稅
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