【例1】按現(xiàn)行企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，不作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整的是（?。?。
A.投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致
B.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率
C.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率
D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠

【例2】假設(shè)A企業(yè)從B企業(yè)分回利潤（股利）67萬元，該企業(yè)賬務(wù)處理：

借：銀行存款　67萬元

貸：投資收益　67萬元

兩企業(yè)所得稅稅率均為33％。則無需補(bǔ)稅

【例3】假設(shè)A企業(yè)從B企業(yè)分回利潤（股利）67萬元，該企業(yè)賬務(wù)處理：

借：銀行存款　67萬元

貸：投資收益　67萬元

A企業(yè)所得稅稅率為15％，B企業(yè)所得稅稅率為33％。則無需補(bǔ)稅

【例4】假設(shè)A企業(yè)從B企業(yè)分回利潤（股利）85萬元，該企業(yè)賬務(wù)處理：

借：銀行存款　85萬元

貸：投資收益　85萬元

A企業(yè)所得稅稅率為33％，B企業(yè)為設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的中外合資企業(yè)，地方所得稅免征。則需補(bǔ)稅18萬元。

【例5】假設(shè)A企業(yè)從B企業(yè)分回利潤（股利）185萬元，該企業(yè)賬務(wù)處理：

借：銀行存款　185萬元

貸：投資收益　185萬元

A企業(yè)所得稅稅率為33％，B企業(yè)為設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的中外合資企業(yè)，目前處于減半第二年，地方所得稅免征。則需補(bǔ)稅36萬元。

【例6】某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2004年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤為37萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15％（根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩ㄆ跍p免稅優(yōu)惠政策，實(shí)際只繳納了7.5％的企業(yè)所得稅）。該公司從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅是（ 　 ）萬元。

【例7】某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率33％，2004年度經(jīng)營虧損15萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤32.3萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15％。該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（ 　 ）萬元。

【例8】甲企業(yè)2004年1月1日以貨幣資金100萬元向乙企業(yè)投資。當(dāng)年12月甲企業(yè)收到乙企業(yè)的分配支付額180萬元，其中屬于累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積的金額為60萬元。甲乙兩企業(yè)所得稅稅率均為33％。 甲企業(yè)收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ 　 ）萬元。

【例9－1】假設(shè)甲企業(yè)2004年12月收到乙企業(yè)的支付分配額為90萬元，其中屬于累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積的金額仍為60萬元。甲乙兩企業(yè)所得稅稅率均為33％。 甲企業(yè)收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

【例9－2】假設(shè)甲企業(yè)33％，乙企業(yè)15％。則甲企業(yè)收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

【例10】 A公司2000年以500萬元向B公司投資入股，取得B公司30％的股權(quán)。2004年度B公司實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。A公司所得稅稅率33％，B公司所得稅稅率15％。

◇成本法：假設(shè)A公司取得股利12萬元，則A公司應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

◇權(quán)益法：A公司擁有的份額30萬元，則A公司應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。┤f元。