為方便考生備考，學(xué)霸君總結(jié)了2020年銀行從業(yè)《風(fēng)險(xiǎn)管理》高頻考點(diǎn)，希望能為備考的考生提供一些幫助，取得優(yōu)異成績，具體高頻考點(diǎn)匯總?cè)缦?，請收藏?/p>
1、外部審計(jì)的內(nèi)容與范圍
巴塞爾委員會(huì)在《核心原則》中要求銀行監(jiān)管者可以視檢查人員資源狀況，全部或部分地使用外部審計(jì)師對商業(yè)銀行實(shí)施檢查并達(dá)到以下目的：一是評估其從商業(yè)銀行收到報(bào)告的精確性；二是評價(jià)商業(yè)銀行總體經(jīng)營情況；三是評價(jià)商業(yè)銀行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度；四是評價(jià)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)組合的質(zhì)量和準(zhǔn)備金的充足程度；五是評價(jià)管理層的能力；六是評價(jià)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和管理信息系統(tǒng)的完善程度；七是商業(yè)銀行遵守有關(guān)合規(guī)經(jīng)營的情況；八是其他歷次監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題。
2、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限
為客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，有關(guān)法律賦予了外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以下權(quán)力：
(1)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)機(jī)構(gòu)不得拒絕、拖延、謊報(bào)。
(2)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕、隱瞞。
(3)有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，包括如實(shí)向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映情況，提供有關(guān)說明材料。
(4)及時(shí)向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映被審計(jì)單位的嚴(yán)重違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他阻礙審計(jì)工作的行為。
3、外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系
1．外部審計(jì)和銀行監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)有所不同
通常情況下，銀行監(jiān)管側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性的分析、評價(jià)，外部審計(jì)側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，關(guān)注財(cái)務(wù)信息的完整性、準(zhǔn)確性、可靠性。但伴隨銀行業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐的不斷發(fā)展，外部審計(jì)涉及領(lǐng)域逐步向風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域擴(kuò)延。
2．外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性
外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的實(shí)施方式統(tǒng)一于現(xiàn)場檢查。聘用注冊會(huì)計(jì)師或進(jìn)行審計(jì)，實(shí)際上也是現(xiàn)場檢查方式中的一種，只不過現(xiàn)場檢查工作不由監(jiān)管人員完成，而由外部注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施。無論是外部審計(jì)還是銀行監(jiān)管，都將審查銀行會(huì)計(jì)信息、管理信息以及相關(guān)記錄，促進(jìn)和保障銀行經(jīng)營管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)，并以其作為基本目標(biāo)之一。
3．外部審計(jì)和監(jiān)管意見共同成為市場主體關(guān)注、評價(jià)、選擇銀行的重要依據(jù)
外部審計(jì)意見和監(jiān)管意見同樣作為信息披露的內(nèi)容，并因此具有相對獨(dú)立、客觀、公正的立場，成為市場主體關(guān)注、評價(jià)、選擇銀行的重要依據(jù)。
4．外部審計(jì)與銀行監(jiān)管相輔相成
外部審計(jì)報(bào)告是銀行監(jiān)管的重要資料，銀行監(jiān)管政策、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則也是實(shí)施外部審計(jì)所依據(jù)和關(guān)注的重點(diǎn)。同時(shí)，在一定條件下，監(jiān)管部門通過要求、委托外部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對銀行業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理信息的檢查，如加拿大金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管局聘用外部審計(jì)人員、各方面專家協(xié)助檢查商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)。兩者互相配合并形成合力，既能促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)完善管理，也能促進(jìn)監(jiān)管部門完善監(jiān)管，從而有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
