11、企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用（?。┱鬯恪?
A.資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率
B.交易日即期匯率
C.合同約定匯率
D.收到外幣款項(xiàng)當(dāng)月月初的匯率
【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)收到投資者投入的資本，無論是否有合同約定匯率，均不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算，而應(yīng)采用交易日即期匯率折算。
12、下列說法中正確的是（?。?。
A.企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化
B.企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更
C.企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣
D.企業(yè)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的貨幣可以按照人民幣以外的幣種來反映
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化。企業(yè)通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以按準(zhǔn)則的規(guī)定選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。但是，編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
13、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2010年以前適用的所得稅稅率為15％，從2010年1月1日起適用的所得稅稅率改為25％。2010年年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元。2010年末庫存商品的賬面余額為50萬元，補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2010年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額為（?。┤f元。
A.3.3
B.2.5
C.1.25
D.1.65
【正確答案】：B
【答案解析】：本題要求計(jì)算期末遞延所得稅資產(chǎn)的余額，按照期末的暫時(shí)性差異余額（10萬元）與這些暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間（2010年及以后）適用的稅率25％確認(rèn)當(dāng)期期末遞延所得稅應(yīng)有余額即可。所以2010年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為：10×25％＝2.5（萬元）。
14、2010年12月31日，某企業(yè)一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為480萬元，賬面價(jià)值為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。則該企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理為（?。?。
A.借：遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：所得稅費(fèi)用5
B.借：遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：資本公積－－其他資本公積5
C.借：所得稅費(fèi)用5
貸：遞延所得稅負(fù)債5
D.借：資本公積――其他資本公積5
貸：遞延所得稅負(fù)債5
【正確答案】：D
【答案解析】：可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，所以對應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益（資本公積——其他資本公積）科目。
15、所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其暫時(shí)性差異是指（?。?
A.資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額
B.資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
C.資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
D.僅僅是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
【正確答案】：B
【答案解析】：暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，因此選項(xiàng)B符合題意。
16、下列項(xiàng)目中不會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（?。?。
A.計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
B.會計(jì)上計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
C.本期取得的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值高于入賬價(jià)值
D.成本計(jì)量模式下，計(jì)提的投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)C，稅法不認(rèn)可可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其入賬價(jià)值，因此該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
17、甲公司2010年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面余額為200萬元（預(yù)提的產(chǎn)品保修費(fèi)用），“遞延所得稅資產(chǎn)”賬面余額為66萬元。2010年產(chǎn)品銷售收入為5000萬元，按照銷售收入2％的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以在稅前抵扣。2010年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。2010年適用的所得稅稅率為33％，預(yù)計(jì)2011年所得稅稅率為25％。則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（?。┤f元。
A.66
B.33
C.99
D.9
【正確答案】：D
【答案解析】：2010年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用＝5000×2％＝100（萬元）；2010年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝300萬元；計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300＝0；賬面價(jià)值300萬元＞計(jì)稅基礎(chǔ)0，其差額300萬元，即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額。遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝300×25％－66＝9（萬元）。
18、下列項(xiàng)目中不會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（?。?
A.計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
B.會計(jì)上計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
C.對于某固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而會計(jì)采用直線法計(jì)提折舊
D.成本計(jì)量模式下，計(jì)提的投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)C，稅法規(guī)定可以采用加速折舊法，而會計(jì)采用直線法，在此固定資產(chǎn)使用期前期，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，后期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異逐漸轉(zhuǎn)回，不會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
19、2011年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2011年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2013年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2015年12月31日之前行使完畢。B公司2011年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為500萬元，按稅法規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2011年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.500
B.0
C.50
D.－500
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500＝0。
20、國內(nèi)甲企業(yè)主要從事某化妝品的銷售，該企業(yè)20％的銷售收入源自出口，出口貨物采用美元計(jì)價(jià)和結(jié)算；從法國進(jìn)口所需原材料的25％，進(jìn)口原材料以歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算。不考慮其他因素，則該企業(yè)的記賬本位幣為（）。
A.美元
B.歐元
C.人民幣
D.美元和歐元
【正確答案】：C
【答案解析】：從上述資料可以看出，該企業(yè)主要以人民幣作為主要的計(jì)價(jià)和結(jié)算貨幣，因此應(yīng)該采用人民幣作為記賬本位幣。
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