233網(wǎng)校提醒各位考生預(yù)做更多習(xí)題，點(diǎn)擊進(jìn)入章節(jié)測(cè)試系統(tǒng)＞＞

　　精彩推薦：2013年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題專(zhuān)題　　《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》備考攻略

第十六章 所得稅

　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中（　?。╉?xiàng)目列報(bào)。
　　A、流動(dòng)資產(chǎn)
　　B、非流動(dòng)資產(chǎn)
　　C、所有者權(quán)益
　　D、不需要在報(bào)表中列報(bào)
　　2、某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25％，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（　 ）萬(wàn)元。
　　A、30
　　B、46.2
　　C、33
　　D、32.5
　　3、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2010年以前適用的所得稅稅率為15％，從2010年1月1日起適用的所得稅稅率改為25％。2010年年初庫(kù)存商品的賬面余額為40萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元。2010年末庫(kù)存商品的賬面余額為50萬(wàn)元，補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2010年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額為（　?。┤f(wàn)元。
　　A、3.3　　　
　　B、2.5　　　
　　C、1.25　　　
　　D、1.65
　　4、按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是()。
　　A、會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差異
　　B、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)
　　C、因非同一控制下企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽(yù)
　　D、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
　　5、甲公司2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為69萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響）。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，適用的所得稅稅率為25％。2009年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 800萬(wàn)元，2009年因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120萬(wàn)元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2009年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為（ ）萬(wàn)元。
　　A、111
　　B、180
　　C、150
　　D、30
　　6、2010年12月31日，某企業(yè)一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為480萬(wàn)元，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。則該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（　?。?。
　　A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
　　　　　　貸：所得稅費(fèi)用 5
　　B、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
　　　　　　貸：資本公積－－其他資本公積 5
　　C、借：所得稅費(fèi)用 5
　　　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債 5
　　D、借：資本公積――其他資本公積 5
　　　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債 5
　　7、某公司適用的所得稅率為25%，2010年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門(mén)的處罰通知，要求其支付罰款100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2010年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2010年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（?。┤f(wàn)元?！?BR>　　A、0　　　　　　
　　B、100　　
　　C、－100　　　　
　　D、25
　　8、下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（?。??！?BR>　　A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金　　
　　B、因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款　
　　C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債　
　　D、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
　　9、乙公司于2009年1月取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，取得成本為300萬(wàn)元，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2009年12月31日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為350萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，房屋采用雙倍余額遞減法按20年計(jì)提折舊，殘值率為3％。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2009年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。
　　A、300　　　
　　B、350　　　　　
　　C、272.5　
　　D、273.325
　　10、一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，累計(jì)折舊為30萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同。不考慮其他因素，則該項(xiàng)設(shè)備目前的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。
　　A、100　　　
　　B、30　　　　
　　C、70　　　　
　　D、0
　　11、甲公司擁有乙公司70%有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。20×9年9月甲公司以9 500萬(wàn)元將自產(chǎn)產(chǎn)品一批銷(xiāo)售給乙公司。該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為8 500萬(wàn)元。至20×9年12月31日，乙公司對(duì)外銷(xiāo)售了該批商品的50％。假定涉及商品未發(fā)生減值。兩公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。為此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)()。
　　A、遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元
　　B、遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元
　　C、遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元
　　D、遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元
　　12、S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25％，該企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 800萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元，當(dāng)期列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借款費(fèi)用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬(wàn)元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬(wàn)元，當(dāng)期列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的折舊額包括計(jì)提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬(wàn)元。則2012年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為()萬(wàn)元。
　　A、423.5
　　B、441.5
　　C、414.5
　　D、417.5
　　13、下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中，不形成暫時(shí)性差異的是()。
　　A、企業(yè)為其子公司進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
　　B、期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
　　C、期末按公允價(jià)值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
　　D、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
　　14、某企業(yè)2012年因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么2012年末該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為()萬(wàn)元。
　　A、600
　　B、0
　　C、300
　　D、無(wú)法確定
　　15、下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()。
　　A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
　　B、因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
　　C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
　　D、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
　　16、甲公司擁有乙公司80%的表決權(quán)資本，2010年，甲公司向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5萬(wàn)元，價(jià)款已收存銀行。A產(chǎn)品每臺(tái)成本3萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2010年，乙公司從甲公司購(gòu)入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2010年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)下跌，庫(kù)存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至280萬(wàn)元。則合并報(bào)表上應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬(wàn)元。
　　A、20
　　B、35
　　C、25
　　D、30

　　點(diǎn)擊查看：2013年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章基礎(chǔ)講義16.1　16.2　16.3

　　◇ 233網(wǎng)校提醒廣大考生2013年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試已經(jīng)進(jìn)入到備考階段，請(qǐng)考生朋友們跟著網(wǎng)校輔導(dǎo)課程的進(jìn)度，盡早投入到復(fù)習(xí)狀態(tài)中！如果您在備考過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，歡迎您登錄會(huì)員中心老師答疑或論壇，隨時(shí)與輔導(dǎo)專(zhuān)家、廣大考生朋友們一起交流！