二、多項選擇題
　　1、采用資產(chǎn)負債表債務法時，調(diào)減所得稅費用的項目包括（　?。?。
　　A、本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債
　　B、本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)
　　C、本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債
　　D、本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債
　　2、下列各項表述中，處理正確的有（　?。?BR>　　A、遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限
　　B、按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理
　　C、與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益
　　D、因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降應確認遞延所得稅負債
　　3、下列項目中，不應確認遞延所得稅負債的有（　　）。
　　A、與聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預見的未來能夠轉(zhuǎn)回
　　B、與合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
　　C、與聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回
　　D、非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認的商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異
　　4、下列資產(chǎn)和負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的有（?。??！　?BR>　　A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權　
　　B、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額　　
　　C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額　　
　　D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債
　　5、下列交易或事項中，其計稅基礎等于賬面價值的有（　?。?。
　　A、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值變動
　　B、企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元
　　C、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷
　　D、稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
　　6、下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。
　　A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應以可取得的應納稅所得額為限，確定相關的遞延所得稅資產(chǎn)
　　B、企業(yè)應以當期適用的稅率計算確定當期應交所得稅
　　C、企業(yè)應以未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(假定未來的適用稅率可以預計)為基礎計算確定遞延所得稅資產(chǎn)
　　D、只要產(chǎn)生暫時性差異，就應該確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債
　　7、資產(chǎn)負債表債務法下，下列說法中正確的有()。
　　A、遞延所得稅資產(chǎn)一般應作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示
　　B、遞延所得稅負債一般應作為非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示
　　C、滿足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債應當以抵銷后的凈額列示
　　D、合并報表中，不同企業(yè)間的當期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷
　　8、.有關計稅基礎的下列表述中，正確的有()。
　　A、某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額
　　B、某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎＝資產(chǎn)的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額
　　C、某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額
　　D、某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額
　　9、下列各項資產(chǎn)和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有()。
　　A、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
　　B、已計提減值準備的固定資產(chǎn)
　　C、已確認公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn)
　　D、因違反稅法規(guī)定應繳納但尚未繳納的滯納金
　　10、A公司2011年度發(fā)生了4 000萬元的廣告費用，在發(fā)生時已計入當期損益，稅法規(guī)定廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分允許在以后年度稅前扣除。2011年度 A公司實現(xiàn)銷售收入20 000萬元,會計利潤為10 000萬元。A公司所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項。A公司2011年年末應確認()。
　　A、遞延所得稅負債250萬元
　　B、應交所得稅2 750萬元
　　C、所得稅費用2 500萬元
　　D、遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
　　11、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有（ ）。
　　A、本期計提固定資產(chǎn)減值準備
　　B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
　　C、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，當期期末公允價值小于其初始確認金額
　　D、實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預計負債
　　12、根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》計量的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
　　A、資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn))，應當按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量
　　B、資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應當根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量
　　C、適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數(shù)計入變化當期的所得稅費用
　　D、企業(yè)不應當對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)
　　13、下列表述方式正確的有（ ）。
　　A、企業(yè)預計提供售后服務而確認預計負債，如稅法規(guī)定，有關的支出應于發(fā)生時稅前扣除，其計稅基礎為零，應確認遞延所得稅資產(chǎn)
　　B、企業(yè)預計提供售后服務而確認預計負債，如稅法規(guī)定對于費用支出按照權責發(fā)生制原則確定稅前扣除時點，則所形成負債的計稅基礎等于賬面價值，不應確認遞延所得稅資產(chǎn)　　
　　C、企業(yè)涉及擔保訴訟案件而確認預計負債，假定稅法規(guī)定擔保涉訴訟不得稅前扣除, 則所形成負債的計稅基礎等于賬面價值，不應確認遞延所得稅資產(chǎn)　
　　D、企業(yè)涉及違約訴訟案件而確認預計負債，假定稅法規(guī)定違約涉訴訟實際發(fā)生可稅前扣除, 其計稅基礎為零，應確認遞延所得稅資產(chǎn)　
　　14、企業(yè)因下列事項確認的遞延所得稅，計入利潤表所得稅費用的有（ ）。
　　A、可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的應納稅暫時性差異
　　B、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異
　　C、交易性金融負債產(chǎn)生的應納稅暫時性差異
　　D、投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異

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