三、判斷題
　　1、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 所得稅費(fèi)用在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示，同時(shí)還需要在報(bào)表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。
　　【該題針對(duì)“所得稅的列報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　2、
　　【正確答案】 對(duì)
　　【答案解析】
　　【該題針對(duì)“稅率變動(dòng)時(shí)遞延所得稅的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　3、
　　【正確答案】 對(duì)
　　【答案解析】
　　【該題針對(duì)“合并財(cái)務(wù)報(bào)表中遞延所得稅的處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　4、
　　【正確答案】 對(duì)
　　【答案解析】
　　【該題針對(duì)“合并財(cái)務(wù)報(bào)表中遞延所得稅的處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　5、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 企業(yè)對(duì)于產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵減可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
　　【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　6、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。
　　【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　7、
　　【正確答案】 對(duì)
　　【答案解析】 企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值為商譽(yù)的價(jià)值，因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)可商譽(yù)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但是，如果確認(rèn)該部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著將進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值。為避免進(jìn)入死循環(huán)，準(zhǔn)則規(guī)定此時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅。
　　【該題針對(duì)“遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　8、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
　　【該題針對(duì)“遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　9、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 不是所有預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)都為零。某些情況下，因有些事項(xiàng)（例如債務(wù)擔(dān)保等）確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如果稅法規(guī)定其支出無論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，則其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。
　　【該題針對(duì)“負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　10、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)納稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
　　【該題針對(duì)“資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　11、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 本題考核不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況。商譽(yù)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
　　【該題針對(duì)“遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　12、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 本題主要考核第15章的“特殊事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異”。若是企業(yè)合并符合免稅合并的條件，則對(duì)于合并初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的初始計(jì)量金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整合并形成的商譽(yù)或者營(yíng)業(yè)外收入。
　　【該題針對(duì)“負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　13、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 不是所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。比如，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，無須作納稅調(diào)減。
　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　14、
　　【正確答案】 對(duì)
　　【答案解析】
　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　15、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，無論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
　　【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　16、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。
　　【該題針對(duì)“稅率變動(dòng)時(shí)遞延所得稅的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　17、
　　【正確答案】 對(duì)
　　【答案解析】
　　【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　18、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】 本題考核遞延所得稅的確認(rèn)。融資租入固定資產(chǎn)，以合同約定付款總額與承租人初始直接費(fèi)用之和作為計(jì)稅基礎(chǔ)。在這種情況下，企業(yè)發(fā)生的交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，此時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
　　【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　19、
　　【正確答案】 對(duì)
　　【答案解析】
　　【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　點(diǎn)擊查看：2013年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章基礎(chǔ)講義16.1　16.2　16.3

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