一、單項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題1分，共15分，每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至15信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1、 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)一所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是( )。
A．企業(yè)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B．期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
C．因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)
D．企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債


2、 大海公司為研發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)在當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)200萬元，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出120萬元．該項(xiàng)研發(fā)技術(shù)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定大海公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)10萬元。大海公司當(dāng)期期末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A．110
B．180
C．200
D．165


3、 甲公司2013年1月1日購入面值為100萬元，票面年利率為4%的A債券，取得時(shí)支付價(jià)款104萬元(含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息4萬元)，另支付交易費(fèi)用0．5萬元，甲公司將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2013年1月5日，收到購買時(shí)價(jià)款中所含的利息4萬元；2013年12月31日，A債券的公允價(jià)值為106萬元；2014年1月5日。收到A債券2013年度的利息4萬元；2014年4月20日，甲公司出售A債券收到價(jià)款108萬元。甲公司從購入到出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的累計(jì)損益為（?。┤f元。
A．12
B．11．5
C．16
D．15．5


4、 關(guān)于收入，下列說法中錯(cuò)誤的是（　?。?。
A．收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流人
B．收入只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或者負(fù)債減少且經(jīng)濟(jì)利益的流入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)
C．符合收入定義和確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入利潤(rùn)表
D．收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益或負(fù)債增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入


5、 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％。2013年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：(1)甲公司以賬面價(jià)值為50萬元、市場(chǎng)價(jià)格為65萬元的一批庫存商品向乙公司投資，取得乙公司2％的股權(quán)。甲公司取得 乙公司2％的股權(quán)后，對(duì)乙公司不具有控制、共同控制和重大影響；(2)甲公司以賬面價(jià)值為20萬元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬元；(3)甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為30萬元、市場(chǎng)價(jià)格為32萬元的一批庫存商品，投入在建工程項(xiàng)目；(4)甲公司將賬面價(jià)值為l0萬元、市場(chǎng)價(jià)格為l4萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。甲公司2013年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入為()萬元。
A．90
B．104
C．122
D．136


6、 甲公司2013年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為500元，單位售價(jià)為650元(不含增值稅)，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2013年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。至201 3年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2014年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出；至2014年3月31日止，2013年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為15％。甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2013年度利潤(rùn)總額的影響為()元。
A．19500
B．25500
C．24000
D．30000


7、 201 3年1月3日，甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))作為對(duì)價(jià)，取得乙公司40%有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。甲公司付出的該?xiàng)同定資產(chǎn)原價(jià)為5600萬元，已提折舊1000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)日的公允價(jià)值為4000萬元。取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為11000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。取得該項(xiàng)股權(quán)投資過程中甲公司另發(fā)生手續(xù)費(fèi)等100萬元。雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。甲公司取得該項(xiàng)股權(quán)投資時(shí)影響2013年度的利潤(rùn)總額為（　?。┤f元。
A．700
B．-600
C．100
D．200


8、 關(guān)于投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式，下列說法中錯(cuò)誤的是（　?。?
A．已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式
B．企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式一經(jīng)確定，不得隨意變更
C．已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得由公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式
D．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷


9、 下列項(xiàng)目中，能同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債的是（　　）。
A．賒購商品
B．接受投資者投入設(shè)備
C．收回應(yīng)收賬款
D．支付股票股利


10、 下列各項(xiàng)中，不屬于外幣貨幣性項(xiàng)目的是( )。
A．應(yīng)收賬款
B．預(yù)收款項(xiàng)
C．長(zhǎng)期應(yīng)付款
D．持有至到期投資


11、 2012年度，某公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備500萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1000萬元，計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備400萬元；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升了100萬元。假定不考慮其他因素。在2012年度利潤(rùn)表中，對(duì)上述資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)列示方法正確的是（　?。?。
A．管理費(fèi)用列示500萬元、營(yíng)業(yè)外支出列示1000萬元、公允價(jià)值變動(dòng)收益列示100萬元
B．資產(chǎn)減值損失列示1900萬元、公允價(jià)值變動(dòng)收益列示100萬元
C．資產(chǎn)減值損失列示1500萬元、公允價(jià)值變動(dòng)收益列示100萬元、投資收益列示一400萬元
D．資產(chǎn)減值損失列示1800萬元


12、 甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，適用的所得稅稅率為25％。2012年12月購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，稅
法規(guī)定的折舊年限為5年，按年限平均法計(jì)提折舊，甲公司按照3年計(jì)提折舊，其折舊方法
與稅法相一致。甲公司除該事項(xiàng)外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司2013年年末資產(chǎn)
負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A．100
B．132
C．400
D．92


13、 甲公司適用的所得稅稅率為25％，2013年12月8日向乙公司銷售w產(chǎn)品400萬件，單位售價(jià)為50元，單位成本為40元。合同約定，乙公司收到w產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，w產(chǎn)品的退貨率為20％。至2013年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生退貨50萬件。甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。
A．800
B．300
C．75
D．200


14、 乙公司和丙公司均為甲公司子公司。2012年6月1日，乙公司將其一件產(chǎn)品銷售給丙公司作為管理用固定資產(chǎn)使用，售價(jià)25萬元(不含增值稅)，銷售成本為13萬元。丙公司購人后立即投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。不考慮其他因素甲公司在編制2013年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵銷“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是()萬元。
A．1．5
B．1．75
C．7．5
D．4．5


15、 甲公司應(yīng)收乙公司貨款600萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按500萬元結(jié)清該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備，在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)甲公司和乙公司的影響分別為()。
A．甲公司資產(chǎn)減值損失減少20萬元，乙公司營(yíng)業(yè)外收入增加100萬元
B．甲公司營(yíng)業(yè)外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加100萬元
C．甲公司營(yíng)業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營(yíng)業(yè)外收入增加100萬元
D．甲公司營(yíng)業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營(yíng)業(yè)外收入增加20萬元