第一節(jié) 決策階段造價管理

第二節(jié) 設計階段造價管理

第三節(jié) 發(fā)承包階段造價管理

第四節(jié) 施工階段造價管理

第五節(jié) 竣工階段造價管理

本章涉及到決策、設計、發(fā)承包、施工各階段的造價控制

內容繁多，知識零碎，但難度不大，整體內容偏重于記憶

學習的時候要抓重點，爭取做到“性價比”的最大化

構思策劃

工程項目的定義：項目的性質、用途和基本內容

工程項目的定位：項目的建設規(guī)模、建設水準、地位、作用、影響力

工程項目的系統(tǒng)構成：總體功能、各系統(tǒng)構成

其他（重要環(huán)節(jié)）

實施策劃

工程項目組織策劃（主體：法人責任制/代建制）

工程項目融資策劃

工程項目目標策劃（質量、進度、造價等）

工程項目實施過程策劃

技術方案比選

傳統(tǒng)方法：

    經驗判斷法、方案評分法和經濟計算法

現(xiàn)代方法：

    目標規(guī)劃法、層次分析法、模糊數(shù)學綜合評價法、灰色理論分析法人工神經網絡法

經濟效益比選（互斥型方案）

靜態(tài)差額投資收益率法

靜態(tài)差額投資回收期法

差額投資內部收益率法

凈現(xiàn)值法、凈現(xiàn)值率法

年值法、

總費用現(xiàn)值比較法、年費用比較法等

 財務分析

從項目的角度出發(fā)，計算項目財務效益和費用，分析項目的盈利能力和清償能力，評價項目在財務上的可行性。 （利益主體角度 ）

 經濟分析

在合理配置社會資源的前提下，從國家經濟整體利益的角度出發(fā)，計算項目對國民經濟的貢獻，分析項目的經濟效率、效果和對社會的影響，評價項目在宏觀經濟上的合理性。（國家和地區(qū)角度 ）

出發(fā)點（目的）

投資者角度

國家或地區(qū)角度

費用和效益組成

和項目直接相關

分析對象是給國民經濟帶來貢獻才作為項目的費用和效益

分析對象

企業(yè)或投資人

國民收入增值情況

價格尺度

市場交易價格

影子價格

分析內容和方法

企業(yè)成本效益分析方法

費用和效益分析、成本和效益分析和多目標綜合分析方法

評價標準和參數(shù)

凈利潤、財務凈現(xiàn)值、市場利率

凈收益、經濟凈現(xiàn)值、社會折現(xiàn)率

時效性不同

隨著國家財務制度的變更而變化

按照經濟原則進行評價

一般項目

√

╳

╳

關系國家安全、國土開發(fā)、市場不能有效配置資源等具有明顯外部效果的項目（一般為政府審批或核準項目）

√

√

╳

特別重大的工程項目

√

√

√

凈利潤

財務凈現(xiàn)值

市場利率

凈收益

經濟凈現(xiàn)值

社會折現(xiàn)率

效益

市場化運作經營性項目

所獲取的營業(yè)收入

以提供公共產品服務于社會或以保護環(huán)境等為目標的非經營性項目

沒有直接的營業(yè)收入，應將補貼作為財務收益

為社會提供準公共產品或服務，且運營維護采用經營方式的項目

營業(yè)收入+補貼收入

費用

主要包括投資、成本費用和稅金等

計算、衡量財務費用效益的計算參數(shù)

基準

收益率

投資者最低可接受的財務收益率

政府投資項目中必須采用主管部門統(tǒng)一發(fā)布的行業(yè)基準收益率

其他各類建設項目的經濟評價中可參考行業(yè)基準收益率

計算期

建設期+運營期

判定財務合理性的判據(jù)參數(shù)

盈利能力參數(shù)

財務內部收益率、總投資收益率、項目資本金凈利潤率等

償債能力參數(shù)

利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比率、速動比率等指標

計算盈利能力指標，判斷項目的盈利能力

計算償債能力指標，判斷能否清償債務

編制財務計劃現(xiàn)金流量表，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金（各年累計盈余資金不應出現(xiàn)負值），分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，以實現(xiàn)財務可持續(xù)性

經營性項目

√

√

√

非經營性項目

---

---

√

融資前

分析

編制項目投資現(xiàn)金流量表，計算項目投資內部收益率和凈現(xiàn)值等指標

從項目投資總獲利能力的角度，考察項目方案設計的合理性

融資前分析應以動態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔

融資后

分析

融資后分析考察項目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務生存能力，判斷項目方案在融資條件下的可行性

用于比選融資方案，幫助投資者作出融資決策

融資后分析包括動態(tài)分析和靜態(tài)分析

對沒有營業(yè)收入的項目

不進行盈利能力分析，主要考察項目財務生存能力

有營業(yè)收入的項目

營業(yè)收入在補償生產經營耗費、繳納流轉稅、償還借款利息、計提折舊和償還借款本金后尚有盈余

財務分析方法與一般項目基本相同

對一定時期內收入不足以補償全部成本費用，但預期在中、長期產生盈余的項目

可只進行償債能力分析和財務生存能力分析

對效益和費用可以貨幣化的項目

采用經濟費用效益分析法

采用以影子價格體系為基礎的預測價格，不考慮價格總水平變動因素

采用社會折現(xiàn)率對未來經濟效益和經濟費用流量進行折現(xiàn)

效益難于貨幣化的項目

采用費用效果分析法

效益和費用均難于貨幣化的項目

定性經濟費用效益分析

經濟總量指標

增加值、凈產值、純收入、財政收入

經濟結構指標

三次產業(yè)結構、就業(yè)結構、影響力系數(shù)

社會與環(huán)境指標

就業(yè)效果指標

收益分配效果指標

資源合理利用指標

環(huán)境影響效果指標

貧困地區(qū)收益分配比重指標

財務評價報表

投資現(xiàn)金流量表-判斷項目

資本金現(xiàn)金流量表-判斷投資者獲利能力，用于比選融資方案

投資各方現(xiàn)金流量表（有不對等利益分配時才有）

財務計劃現(xiàn)金流量表（計算累計盈余資金，分析財務生存能力

利潤及利潤分配表（損益表）

經濟分析報表

項目投資經濟費用效益流量表

經濟費用效益分析投資費用估算調整表

經濟費用效益分析經營費用估算調整表

現(xiàn)金

流入

經營收入

補貼收入

回收固定資產余值

回收流動資金

其他現(xiàn)金流入

經營收入

補貼收入

回收固定資產余值

回收流動資金

其他現(xiàn)金流入

現(xiàn)金

流出

建設投資 （不含建設期利息）

流動資金

經營成本

銷售稅金及附加

維持運營投資

其他現(xiàn)金流出

所得稅

資本金

借款本金償還

借款利息支付

經營成本

銷售稅金及附加

維持運營投資

其他現(xiàn)金流出

所得稅